W niniejszej książce zaprezentowano wszystkie istotne pojęcia podatku akcyzowego, który obowiązuje w naszym kraju na podstawie ustawy z 6 grudnia 2008 r. Przedmiotem syntetycznej analizy jest 66 najważniejszych pojęć tego podatku: ich przedstawienie odwołuje do prawa pozytywnego uregulowanego w ustawie z 6 grudnia 2008 r. oraz aktach wykonawczych wydanych na jej podstawie, a także w prawie UE. Uwzględniono również istotne poglądy prawne dla zdefiniowania tych pojęć, które wynikają z judykatury krajowej i wspólnotowej, interpretacji urzędowych oraz Wiążących Informacji Akcyzowych. Najistotniejszą misją niniejszej książki jest sformułowanie autorskich definicji pojęć, które mają kluczowe znaczenie dla konstrukcji tego podatku, biorąc zwłaszcza pod uwagę, że mogą one – podobnie jak w przypadku innych podatków – ulegać częstym zmianom w przyszłości. Autorzy niniejszej książki, będący pracownikami Instytutu Studiów Podatkowych, specjalizują się w problematyce podatku akcyzowego, wykorzystali ćwierćwiecze doświadczeń praktycznych Instytutu, w tym dorobek piśmiennictwa publikowany głównie w „Biuletynie ISP” oraz w zwartych publikacjach, a zwłaszcza wydany i aktualizowany od kilkunastu lat komentarz do ustawy o tym podatku. Instytut jest również wydawcą jedynego w kraju publikowanego w formie elektronicznej miesięcznika („Akcyza i podatek akcyzowy – Serwis ISP”), który jest poświęcony wyłącznie temu podatkowi. Podatek ten bezspornie sprawia podmiotom prawa podatkowego, organom skarbowym i sądom wiele problemów praktycznych i interpretacyjnych, a z jego stosowaniem wiąże się często istotne ryzyko podatkowe dla przedsiębiorców, doradców podatkowych oraz biur rachunkowych. Mamy nadzieję, że niniejsza publikacja przyczyni się do stabilizacji i przewidywalności jego praktyki judykacyjnej. W pracy uwzględniono stan prawny na dzień 1 stycznia 2022 r., w tym zmiany wprowadzone ustawą z dnia 9 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. Wydawca oraz Autorzy będą wdzięczni za wszelkie uwagi Czytelników zainteresowanych tą publikacją, która adresowana jest do podatników, prawników i organów skarbowych. Może również zainteresować studentów uczelni prawniczych i ekonomicznych, a zwłaszcza kierunku Prawo Finansowe i Skarbowość prowadzonego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego.
Wykaz skrótów........................................................................... 5
Wstęp....................................................................................... 7
1. Alkohol całkowicie skażony....................................................... 8
2. Alkohol etylowy...................................................................... 10
3. Alternatywny dowód potwierdzenia zakończenia procedury zawieszenia poboru akcyzy...................................................................................... 12
4. Deklaracja podatkowa............................................................. 13
5. Dokument zastępujący e-AD.................................................... 17
6. Dokument zastępujący e-DD.................................................... 19
7. Dokument zastępujący raport odbioru....................................... 20
8. Dokument zastępujący raport wywozu...................................... 22
9. Dostawa wewnątrzwspólnotowa (WDT)..................................... 23
10. Eksport wyrobów akcyzowych................................................ 24
11. Elektroniczny administracyjny dokument (e-AD)....................... 27
12. Elektroniczny dokument e-DD................................................ 29
13. Faktura............................................................................... 30
14. Finalny nabywca gazowy........................................................ 31
15. Finalny nabywca węglowy....................................................... 34
16. Import samochodów osobowych.............................................. 37
17. Import wyrobów akcyzowych................................................... 40
18. Legalizacyjne znaki akcyzy...................................................... 44
19. Miejsce importu..................................................................... 47
20. Nabycie wewnątrzwspólnotowe................................................ 50
21. Nabywca końcowy.................................................................. 53
22. Napój alkoholowy................................................................... 59
23. Napój fermentowany............................................................... 64
24. Nomenklatura Scalona............................................................. 67
25. Okresowa umowa................................................................... 72
26. Opłata paliwowa..................................................................... 76
27. Organy podatkowe właściwe w zakresie akcyzy........................... 82
28. Papierosy elektroniczne............................................................ 88
29. Piwo...................................................................................... 89
30. Płyn do papierosów elektronicznych........................................... 92
31. Podatkowe znaki akcyzy........................................................... 93
32. Podmiot odbierający................................................................. 96
33. Podmiot pośredniczący............................................................. 98
34. Podmiot prowadzący skład podatkowy........................................ 101
35. Podmiot wysyłający.................................................................. 102
36. Podmiot zużywający................................................................. 105
37. Podstawa opodatkowania.......................................................... 109
38. Pośredniczący podmiot gazowy.................................................. 116
39. Pośredniczący podmiot olejowy.................................................. 118
40. Pośredniczący podmiot tytoniowy............................................... 120
41. Pośredniczący podmiot węglowy................................................ 126
42. Procedura zawieszenia poboru akcyzy........................................ 128
43. Procesy mineralogiczne............................................................ 134
44. Przedpłata.............................................................................. 136
45. Rejestracja............................................................................. 138
46. Raport odbioru........................................................................ 142
47. Raport wywozu....................................................................... 143
48. Skład podatkowy..................................................................... 144
49. Sprzedaż................................................................................ 147
50. Stawki podatku....................................................................... 150
51. Susz tytoniowy........................................................................ 153
52. System................................................................................... 155
53. Terytorium UE......................................................................... 157
54. Ubytki wyrobów akcyzowych..................................................... 159
55. Uproszczony dokument towarzyszący......................................... 164
56. Wiążąca Informacja Akcyzowa (WIA).......................................... 167
57. Wiążąca Informacja Taryfowa (WIT)........................................... 170
58. Wino...................................................................................... 172
59. Wyroby akcyzowe.................................................................... 174
60. Wyroby gazowe....................................................................... 176
61. Wyroby nowatorskie................................................................. 179
62. Wyroby węglowe...................................................................... 182
63. Wyrób pośredni........................................................................ 185
64. Zabezpieczenie akcyzowe.......................................................... 187
65. Zarejestrowany odbiorca........................................................... 191
66. Zarejestrowany wysyłający........................................................ 193
Excise Tax: Sixty-Six Major Notions.................................................. 195
Bibliografia................................................................................... 196
Zaloguj się
0,00zł
Dodano do koszyka