Uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce

Publikacja zawiera omówienie problematyki uszczelniania systemu podatkowego zarówno z punktu widzenia prawa podatkowego materialnego, jak i procesowego, a także prawa unijnego i międzynarodowego. Autorzy, analizują ponadto wątki ekonomiczne, które należy uznać za coraz częstszy element związany z procesami unikania opodatkowania.

   W opracowaniu przedstawiono m.in.:

• uszczelnianie systemu podatkowego w relacji do prawa podatnika do prywatności,
• regulacje w zakresie uszczelniania VAT,
• dwuinstancyjność postępowania podatkowego z ukazaniem jej apelacyjno-kasacyjnego charakteru,
• problem interpretacji indywidualnych,
• zagadnienia proporcjonalności środków antyabuzyjnych w kontekście różnych regulacji uszczelniających,
• legalną definicję klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania,
• problematykę podatkowej grupy kapitałowej,
• instytucję zabezpieczenie długu celnego,
• problematykę kontroli celno-skarbowa,
• krytyczną analizę odpowiedzialności płatnika.

   Adresaci:
Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów, notariuszy, prokuratorów, pracowników administracji, ekonomistów i księgowych oraz przedsiębiorców. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów prawa, administracji i ekonomii.

Wykaz skrótów | str.  9

Część I

Anna Drywa
Uszczelnianie systemu podatkowego a problemy, których nie możemy tracić z pola widzenia. Rozważania na przykładzie prawa podatnika do prywatności | str.  15

Dominik J. Gajewski
Instrumenty hybrydowe a uszczelnienie systemu podatkowego | str.  31

Piotr Karwat, Jarosław Wierzbicki
Uszczelnianie podatków w kontekście koncepcji/postulatów reformy systemu podatkowego | str.  45

Jacek Leńczuk
Granice autonomii prawa podatkowego | str.  61

Dominik Mączyński
„Uszczelnianie” a zasady konstrukcyjne podatku od wartości dodanej | str.  75

Wojciech Morawski
Zaufanie w czasach zwalczania unikania opodatkowania | str.  93

Adam Nita
Dwuinstancyjność postępowania podatkowego jako instrument weryfikacji nieostatecznych rozstrzygnięć w sprawach podatkowych | str.  107

Adam Olczyk
Instytucja indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego wobec uszczelniania systemu podatkowego | str.  121

Wojciech Sztuba, Małgorzata Dankowska
Proporcjonalność użytych w Polsce środków antyabuzywnych. Ich wpływ na ograniczenie agresywnej optymalizacji i konkurencyjność inwestycyjną kraju | str.  139

Część II

Jacek Brolik
Wykładnia prawa a uszczelnianie prawa podatkowego | str.  165

Paweł Borszowski
Czynność odpowiednia – definicja legalna | str.  171

Stefan Babiarz
Podatkowa grupa kapitałowa. Status podatkowy. Wybrane problemy | str.  181

Krzysztof Winiarski

Formy przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w polskim systemie
prawnym w zakresie podatków dochodowych. Wybrane problemy orzecznicze | str.  193

Bogumił Pahl
Zmiana definicji „budowla” jako jeden z warunków sine qua non uszczelnienia systemu podatków lokalnych | str.  209

Jadwiga Glumińska-Pawlic
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania jako instrument uszczelniania systemu podatkowego | str.  225

Tomasz Grzybowski
Wpływ nowych narzędzi uszczelniania systemu VAT na orzeczniczą doktrynę dobrej wiary | str.  239

Ziemowit Kukulski
Nowe klauzule antyabuzywne w Konwencji Modelowej OECD i Konwencji Modelowej ONZ | str.  255

Ewa Gwardzińska
Instytucja zabezpieczenia celnego jako gwarant pokrycia długu celnego | str.  271

Krzysztof Teszner
Kontrola celno-skarbowa jako kontrola twarda - narzędzie służące eliminowaniu transakcji karuzelowych | str.  289

Maciej Ślifirczyk
Modyfikowanie odpowiedzialności płatnika w celu przeciwdziałania unikaniu i uchylaniu się od opodatkowania - ocena rozwiązań | str.  305

Monika Laskowska
Skuteczność niektórych instrumentów uszczelniania systemu podatkowego - analiza na przykładzie art. 15e u.p.d.o.p. | str.  315
Część III

Stanisław Bogucki
Dążenie ustawodawcy do uszczelniania podatku od czynności cywilnoprawnych | str.  343

Anna Dumas
Podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax) w kontekście regulacji wprowadzonych w Polsce oraz w aspekcie unijnym | str.  371

Marek Gizicki, Jakub Pachecka
Sankcje grożące za unikanie opodatkowania | str.  387

Tomasz Kolanowski
Skuteczność wymiany informacji pomiędzy państwami jako środek w walce z unikaniem opodatkowania | str.  409

Mikołaj Kondej
Granice możliwości uszczelniania systemu prawnego za pomocą klauzul antyabuzywnych | str.  429

Witold Modzelewski
Podzielona płatność w podatku od towarów i usług: istota, doświadczenia, kierunki zmian | str.  447

Krzysztof Radzikowski
Prawo karne w służbie uszczelnieniu systemu podatkowego: czy zaostrzone sankcje za tzw. przestępstwa fakturowe uderzają w wyłudzenia VAT? | str.  457

Szymon Obuchowski
Obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR) a zaufanie do władzy publicznej | str.  475

Aleksander Werner
Klauzula antyabuzywna a nadużycie prawa w świetle dyrektywy 2011/96 w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego w przypadku spółek dominujących i spółek zależnych | str.  497

Roman Wiatrowski
Obowiązek zapewnienia skutecznego poboru VAT w orzecznictwie Naczelnego Sądu Administracyjnego | str.  515