W poradniku w sposób
kompleksowy omówiono problematykę najmu i dzierżawy nieruchomości oraz sposoby ich rozliczania na gruncie prawa podatkowego, przy czym poruszono w nim problemy, które nurtują osoby rozliczające przychody z najmu zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie.
Opracowanie jest przekrojowe i dotyczy następujących podatków: - dochodowego od osób fizycznych,
- od towarów i usług,
- od czynności cywilnoprawnych,
- od nieruchomości.
Wykaz skrótów 11
Wstęp 13
Część I Podatek dochodowy - nieruchomości prywatne
Rozdział 1. Najem prywatny - wybór formy opodatkowania 17
1.1. Uwagi ogólne 17
1.2. Opodatkowanie według zasad określonych w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) 17
1.3. Ryczałt 18
1.4. Przepisy ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług a najem prywatny 21
1.5. Pytania i odpowiedzi 21
Rozdział 2. Koszty uzyskania przychodu 41
2.1. Uwagi ogólne 41
2.2. Pytania i odpowiedzi 42
Rozdział 3. Amortyzacja nieruchomości 49
3.1. Amortyzacja lokalu 49
3.2. Ustalenie wartości początkowej lokalu 49
3.3. Stawka amortyzacyjna 50
3.4. Pytania i odpowiedzi 51
Rozdział 4. Sprzedaż nieruchomości 56
4.1. Uwagi ogólne 56
4.2. Zbycie lokalu nabytego do 2006 r. 56
4.3. Zbycie lokalu nabytego w latach 2007-2008 59
4.4. Nabycie lokalu w 2009 r. 60
4.5. Pytania i odpowiedzi 63
Część II Podatek dochodowy - nieruchomości w działalności gospodarczej
Rozdział 5. Wybór formy opodatkowania 73
5.1. Uwagi ogólne 73
5.2. Zwolnienie z podatku 74
5.3. Opodatkowanie według skali 74
5.4. Podatek liniowy 75
5.5. Ryczałt 76
5.6. Karta podatkowa 77
5.7. Pytania i odpowiedzi 78
Rozdział 6. Księgowość 90
6.1. Uwagi ogólne 90
6.2. Księgi rachunkowe 90
6.3. Podatkowa księga przychodów i rozchodów 91
6.4. Miejsce i termin przechowywania księgi 92
6.5. Ewidencja przychodów 93
Rozdział 7. Przychody 94
7.1. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o PIT 94
7.2. Moment powstania przychodu 95
7.3. Nieodpłatne świadczenia jako przychód 96
7.4. Pytania i odpowiedzi 96
Rozdział 8. Formy wpłacania zaliczek 105
8.1. Szczególne formy poboru zaliczek. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone 105
8.2. Uproszczenie w rozliczaniu podatku dochodowego 107
8.3. Kredyt podatkowy 108
Rozdział 9. Koszty uzyskania przychodu 111
9.1. Definicja 111
9.2. Dzień poniesienia kosztu 111
9.3. Koszty bezpośrednie 112
9.4. Koszty pośrednie 113
9.5. Wydatki niezaliczane do kosztów uzyskania przychodów 114
9.6. Zmniejszenie kosztów 114
9.7. Reprezentacja i reklama 115
9.8. Remont a modernizacja 118
9.9. Pytania i odpowiedzi 120
Rozdział 10. Amortyzacja 131
10.1. Uwagi ogólne 131
10.2. Przedmiot amortyzacji 131
10.3. Wartości niematerialne i prawne 132
10.4. Składniki majątkowe o wartości poniżej 3500 zł 134
10.5. Ujawnienie środków trwałych 134
10.6. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych 135
10.7. Odpisy amortyzacyjne 137
10.8. Metoda amortyzacji 138
10.9. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 140
10.10. Działalność sezonowa a amortyzacja 140
10.11. Amortyzacja ekspresowa 142
10.12. Pytania i odpowiedzi 144
Rozdział 11. Leasing 152
11.1. Skutki zawarcia umowy leasingu 152
11.2. Pojęcia związane z leasingiem 153
11.3. Leasing operacyjny 155
11.3.1. Uwagi ogólne 155
11.3.2. Przedłużenie umowy 156
11.3.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy 156
11.3.4. Sprzedaż osobie trzeciej 157
11.3.5. Rozliczanie kosztów 157
11.4. Leasing finansowy 158
11.4.1. Uwagi ogólne 158
11.4.2. Przedłużenie umowy 159
11.4.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy 159
11.4.4. Sprzedaż osobie trzeciej 160
11.4.5. Ustalenie wartości początkowej wykupionego przedmiotu leasingu finansowego 160
11.5. Pytania i odpowiedzi 161
Rozdział 12. Zawieszenie działalności 163
12.1. Uwagi ogólne 163
12.2. Zawieszenie działalności a podatki 165
12.3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych a zawieszenie działalności 165
12.4. Pytania i odpowiedzi 167
Część III Podatek od towarów i usług
Rozdział 13. Rejestracja VAT 175
13.1. Uwagi ogólne 175
13.2. Moment rejestracji 176
Rozdział 14. Deklaracje VAT 178
14.1. Rodzaje deklaracji VAT 178
14.2. Miejsce składania deklaracji 179
14.3. Pytania i odpowiedzi 179
Rozdział 15. Obowiązek podatkowy 184
15.1. Uwagi ogólne 184
15.2. Pytania i odpowiedzi 184
Rozdział 16. Stawka na czynności związane z nieruchomościami 186
16.1. Zakres opodatkowania 186
16.2. Odpłatna dostawa towarów 187
16.3. Nieodpłatna dostawa towarów 187
16.4. Świadczenie usług 188
16.5. Nieodpłatne świadczenie usług 189
16.6. Stawka VAT 190
16.7. Pytania i odpowiedzi 190
Rozdział 17. Odliczenie VAT 196
17.1. Uwagi ogólne 196
17.2. Termin odliczenia VAT 196
17.3. Proporcja 197
17.4. Pytania i odpowiedzi 198
Rozdział 18. Kasy fiskalne 204
18.1. Uwagi ogólne 204
18.2. Obowiązek stosowania kas 204
18.3. Najem a zwolnienie 206
18.4. Paragon fiskalny 207
18.5. Pytania i odpowiedzi 211
Rozdział 19. Zbycie nieruchomości 215
19.1. Uwagi ogólne 215
19.2. Skutki skorzystania ze zwolnienia 216
19.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych 216
19.4. Rezygnacja ze zwolnienia 217
19.5. Pytania i odpowiedzi 217
Rozdział 20. Refakturowanie 223
20.1. Uwagi ogólne 223
20.2. Refakturowanie a obowiązek podatkowy 224
20.3. Pytania i odpowiedzi 224
Rozdział 21. Miejsce świadczenia 229
21.1. Zasady ogólne 229
21.2. Usługi związane z nieruchomościami 229
Część IV Podatek od czynności cywilnoprawnych
Rozdział 22. Podatek od czynności cywilnoprawnych 233
22.1. Uwagi ogólne 233
22.2. Podstawa opodatkowania 233
22.3. Obowiązek podatkowy 234
22.4. Niektóre wyłączenia podmiotowe z podatku od czynności cywilnoprawnych 235
22.5. Pytania i odpowiedzi 235
Część V Podatek od nieruchomości
Rozdział 23. Podatek od nieruchomości 241
23.1. Uwagi ogólne 241
23.2. Podatnicy podatku od nieruchomości 242
23.3. Podstawa opodatkowania 243
23.4. Stawki podatku 245
23.5. Obowiązek podatkowy 246
23.6. Podatek od nieruchomości w przypadku osób fizycznych dokonujących wynajmu prywatnego 247
23.7. Zwolnienia od podatku 247
23.8. Ewidencja nieruchomości 251
23.9. Pytania i odpowiedzi 251
Bibliografia 259
Zaloguj się
0,00zł
Dodano do koszyka