Karuzele i inne oszustwa podatkowe. Metody przeciwdziałania unikaniu opodatkowania

W publikacji omówiono praktykę stosowania przepisów mających zapobiegać i karać za przestępstwa podatkowe.

   Zawarto w niej:

• ocenę kluczowych zmian wprowadzonych w ramach tzw. uszczelniania prawa podatkowego,
• opis najczęściej występujących wyłudzeń w podatku VAT oraz podatkach dochodowych,
• prawnokarne znaczenie nowych regulacji mających zapobiegać takim wyłudzeniom.

Autorzy starają się odpowiedzieć na pytanie, gdzie powinna być postawiona granica między interesem fiskalnym państwa a interesem fiskalnym obywateli. Przybliżają zalety i wady nowelizacji ustaw podatkowych uszczelniających system podatkowy oraz poddają w ocenę zasadność ich wprowadzenia. Przedstawiają także praktykę urzędową i sądową, które ukształtowały się w związku z działaniami prawodawcy.

   W opracowaniu uwzględniono m.in. zmiany dotyczące:

• mechanizmu podzielonej płatności w VAT,
• zaostrzenia odpowiedzialności karnej za przestępstwa fakturowe, a także inne przestępstwa gospodarcze,
• klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

   Adresaci:
Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów, pracowników administracji. Będzie cennym źródłem wiedzy dla ekonomistów, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, prezesów i członków zarządów, a także menadżerów wyższego i niższego szczebla.

Wykaz skrótów ............................................................................................................. 9
Wprowadzenie .............................................................................................................. 19

CZĘŚĆ DOTYCZĄCA VAT

Dagmara Dominik-Ogińska
Nadużycie prawa podatkowego na gruncie VAT ................................................... 25

Dagmara Dominik-Ogińska
Pozorność i nieważność na gruncie VAT ................................................................ 97

Jacek Matarewicz, Irena Ożóg
Przestępstwa stawkowe ............................................................................................... 111

Jacek Matarewicz
Nadużycie koncepcji świadczeń złożonych ............................................................ 127

Jacek Matarewicz
STiR jako narzędzie uszczelniające system ............................................................ 141

Wojciech Kotowski
Pusta faktura. Faktura niedokumentująca rzeczywistego zdarzenia gospodarczego .......................................... 151

Wojciech Kotowski
Standardy należytej staranności oraz dobra wiara podatnika VAT ................. 171

Wojciech Kotowski
Karuzele podatkowe .................................................................................................... 191

Irena Ożóg, Michał Majczyna
Mechanizm podzielonej płatności (split payment) jako narzędzie uszczelniające system ............................. 201

Michał Majczyna
Odwrotne obciążenie a oszustwa w VAT ................................................................ 215

Michał Majczyna
Solidarna odpowiedzialność w VAT jako metoda walki z oszustwami podatkowymi ..................................... 239

Radosław Bulejak
Sankcje w VAT .............................................................................................................. 253

Bartłomiej Senderowski
Miejsce dostawy i miejsce świadczenia jako systemowe rozwiązanie wykorzystywane do nadużyć ....................... 269

CZĘŚĆ DOTYCZĄCA PODATKÓW DOCHODOWYCH

Beata Sobocha
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania ..................................................... 279

Beata Sobocha
Prawidłowe potwierdzenie wykonania usługi niematerialnej ........................... 301

Beata Sobocha
Opodatkowanie dochodów z nieujawnionych źródeł i nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach przychodu .................. 311

Radosław Bulejak
Dodatkowe zobowiązanie podatkowe ..................................................................... 333

Krystyna Szydłowska
Recharakteryzacja i stosowanie przepisów o cenach transferowych do kwestionowania prawidłowości rozliczeń w podatkach dochodowych ...... 345

Anna Karczewska
Podatek u źródła – czy ustawodawca zmierza we właściwym kierunku przerzucając ryzyka na polskiego płatnika? ............... 355

CZĘŚĆ DOTYCZĄCA PRAWA I POSTĘPOWANIA KARNEGO

Katarzyna Piątkowska-Zagiczek
Przesłanki stosowania tymczasowego aresztowania w świetle Konwencji o ochronie praw człowieka i podstawowych wolności a praktyka krajowa .................................................... 371

Katarzyna Piątkowska-Zagiczek
Należyta staranność i dobra wiara podatnika a strona podmiotowa przestępstwa skarbowego ............................. 385

Dagmara Dominik-Ogińska
„Owoce zatrutego drzewa” jako dowód w postępowaniu karnym oraz... podatkowym .................................... 399

Anna Hornowska
Przymusowy zarząd przedsiębiorstwem jako narzędzie walki z przestępczością podatkową ...................................... 509

Anna Hornowska
Konfiskata rozszerzona jako narzędzie walki z przestępczością podatkową ............................................... 517

Radosław Bulejak
Zaostrzenie odpowiedzialności karnej i karnoskarbowej – wybrane zagadnienia ...................................................... 529

Anna Karczewska
Likwidacja czynnego żalu karnoskarbowego ........................................................ 537

Bartłomiej Senderowski
Ograniczenie mocy ochronnej wynikającej z interpretacji indywidualnych ........................................................... 549

Bartłomiej Senderowski
Nowe przepisy dotyczące odpowiedzialności podmiotów zbiorowych – projekt wyrzucony do kosza czy kierunek zmian? ............... 561
Autorzy........................................................................................................................... 571