Tworzenie prawa podatkowego a jego stosowanie / Ryszard Mastalski

W publikacji zaprezentowano wzajemne powiązania między stanowieniem i stosowaniem prawa podatkowego. Procesy te są ze sobą integralnie związane, a pomiędzy stanowieniem prawa oraz regułami jego interpretacji występują obustronne zależności. Autor próbuje odpowiedzieć na pytania, w jakim zakresie tworzenie prawa podatkowego kształtuje jego stosowanie oraz czy i w jakim stopniu można używać w prawie podatkowym klauzul generalnych (zwłaszcza klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania) oraz zwrotów niedookreślonych.

Rozważania zawarte w pracy wiążą się ponadto ze zwalczaniem agresywnej optymalizacji podatkowej, zarówno w przypadku krajowego, jak i unijnego oraz międzynarodowego prawa podatkowego, co jest jednym z najważniejszych problemów współczesnych systemów podatkowych.

W monografii omówiono m.in.:
istotę prawną podatku,
technikę tworzenia prawa podatkowego,
administracyjne i sądowe stosowanie prawa podatkowego,
rolę cen transferowych (cen transakcyjnych) w rozwiązywaniu sporów podatkowych,
rolę klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania w rozwiązywaniu sporów podatkowych.

Książka skierowana jest zarówno do podmiotów uczestniczących w tworzeniu i stosowaniu prawa, w tym na poziomie parlamentarnym, jak i podmiotów niepublicznych głównie pracodawców, pracobiorców, podmiotów gospodarczych. Zainteresuje także pracowników administracji podatkowej, sędziów, doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów specjalizujących się w problematyce podatkowej. Będzie pomocnym źródłem wiedzy dla studentów prawa oraz podatników.

Wykaz skrótów 7
Wstęp 9
Rozdział I Istota prawna podatku 17
Rozdział II Polityka tworzenia prawa podatkowego 26 1. Założenia polityki tworzenia prawa 26 2. Społeczna świadomość podatkowa 28 3. Cele polityki tworzenia prawa podatkowego 37
Rozdział III Procedura tworzenia prawa podatkowego 65
Rozdział IV Technika tworzenia prawa podatkowego 80
Rozdział V Wpływ tworzenia prawa podatkowego na jego stosowanie 97 1. Specyfika stosowania prawa podatkowego 97 2. Administracyjne stosowanie prawa podatkowego 101 3. Sądowe stosowanie prawa podatkowego 126
Rozdział VI Wpływ prawodawcy na rozwiązywanie sporów podatkowych 145 1. Zagadnienia wprowadzające 145 2. Rola cen transferowych (cen transakcyjnych) w rozwiązywaniu sporów podatkowych 150 3. Rola klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania w rozwiązywaniu sporów podatkowych 154 4. Negocjacje podatkowe w rozwiązywaniu sporów podatkowych 167
Bibliografia 177