Obowiązek informacyjny w zakresie realizowanej strategii podatkowej

W książce poddano analizie zagadnienia dotyczące obowiązku sporządzenia i podania do publicznej wiadomości o realizowanej strategii podatkowej.

W pierwszej kolejności przedstawiona została jej istota oraz charakter prawny. Następnie omówiono krąg podmiotów obowiązanych do jej sporządzenia oraz zakres i rodzaj informacji nią objętych. Przybliżono zarówno sposób realizacji tego obowiązku, jak i sankcje z tytułu jego niewykonania.

 Autorzy szczególną uwagę zwrócili na:

• procesy i procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków podatkowych i zapewniające ich prawidłową realizację;
• realizację obowiązków informowania Szefa KAS o schematach podatkowych (MDR);
• informowanie o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych;
• informacje dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi;
• informowanie o wystąpieniu z wnioskiem do organów podatkowych o wydanie np. interpretacji podatkowej;
• dane dotyczące rozliczeń podatkowych w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.

Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, księgowych, adwokatów, radców prawnych oraz pracowników administracji skarbowej. Zainteresuje również przedsiębiorców będących członkami podatkowych grup kapitałowych oraz spółek nieruchomościowych.

Wykaz skrótów | str. 9

Rozdział I

Obowiązek sporządzania i podania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej w polskim porządku prawnym | str. 11

1. Wejście w życie obowiązku i czasowy zakres jego obowiązywania | str. 11
2. Miejsce obowiązku w systemie prawa podatkowego | str. 14
3. Zakres regulacji obowiązku | str. 15
4. Przepisy właściwe w przedmiocie realizacji obowiązku | str. 16
5. Uzasadnienie wprowadzenia oraz cele i funkcje obowiązku | str. 18

Rozdział II

Istota i charakter prawny obowiązku sporządzania i podania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej | str. 23

1. Definicja strategii podatkowej | str. 23
2. Istota i zakres obowiązku | str. 33
3. Charakter prawny obowiązku | str. 40

Rozdział III

Podatnicy podlegający obowiązkowi określonemu w art. 27c ust. 1 u.o.d.o.p.  | str. 49

Rozdział IV

Zakres informacji objętych obowiązkiem | str. 59

1. Uwagi ogólne | str. 59
2. Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków | str. 60
3. Informacje o dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej | str. 63
4. Informacje dotyczące realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 64
5. Zakres informacji objętych obowiązkiem określonym w art. 27c ust. 2 pkt 3 u.p.d.o.p. | str. 66
6. Zakres informacji objętych obowiązkiem określonym w art. 27c ust. 2 pkt 4 u.p.d.o.p. | str. 78
7. Obowiązek przekazania informacji dotyczących dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję | str. 96
8. Szkodliwa konkurencja podatkowa | str. 98
9. Terytoria i kraje stosujące szkodliwą konkurencję podatkową | str. 100

Rozdział V

Sposób realizacji obowiązku | str. 103

1. Uwagi ogólne | str. 103
2. Sporządzanie informacji o realizowanej strategii podatkowej | str. 105
3. Podawanie do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej | str. 113
4. Podsumowanie | str. 117

Rozdział VI

Sankcje z tytułu niewykonania obowiązku  | str. 121

1. Wprowadzenie | str. 121
2. Odpowiedzialność administracyjnoprawna | str. 124
3. Kara pieniężna | str. 128
4. Zasady nakładania kary pieniężnej | str. 131

4.1. Uwagi ogólne | str. 131

4.2. Granice ustawowe wymiaru kary pieniężnej i zasady jej miarkowania | str. 136

4.3. Odstąpienie od nałożenia kary pieniężnej | str. 141

4.4. Niepodleganie karze pieniężnej | str. 143

4.5. Przedawnienie nałożenia kary pieniężnej | str. 144

5. Ulgi w wykonaniu kary pieniężnej | str. 145
6. Postępowanie w sprawie nałożenia kary pieniężnej | str. 147

6.1. Uwagi ogólne | str. 147

6.2. Podmioty postępowania | str. 149

6.3. Czynności procesowe trybu zwykłego postępowania  | str. 151

6.3.1. Stadium wszczęcia postępowania  | str. 151

6.3.2. Studium rozpoznawcze postępowania | str. 152

6.3.3. Stadium orzecznicze postępowania | str. 153

6.4. Weryfikacja decyzji w toku instancji | str. 156

6.5. Wykonanie decyzji | str. 157

6.6. Przedawnienie wykonania kary pieniężnej | str. 159

7. Podsumowanie | str. 160

Bibliografia  | str. 163

Wykaz aktów prawnych  | str. 169

Wykaz orzecznictwa  | str. 173

Autorzy  | str. 177