Monografia dotyczy zagadnienia z obszaru zaawansowanej rachunkowości finansowej - podatku dochodowego odroczonego. Jej autorami są pracownik naukowo-dydaktyczny Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Łódzkiego oraz absolwent tego wydziału - praktyk księgowy. Ich współpraca zaowocowała publikacją posiadającą walory zarówno naukowe, jak i empiryczne. Zaprezentowali w niej cele i funkcje rewizji finansowej oraz poszczególne etapy badania sprawozdania finansowego. Scharakteryzowali rozbieżności w pomiarze wyniku finansowego i dochodu podatkowego jako przyczyny identyfikacji różnic przejściowych, stanowiących podstawę rozpoznania podatku dochodowego odroczonego. Ponadto objaśnili istotę ekonomiczną aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy, z uwzględnieniem ich aspektu pieniężnego i memoriałowego.
Podjęta w książce tematyka jest złożona i trudna z powodu wielu wątpliwości związanych z odzwierciedleniem skutków alokacji podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym. Została jednak omówiona w sposób przejrzysty i zrozumiały, z wykorzystaniem licznych rysunków, tabel i porównań, a także przykładów praktycznych.
WSTĘP 7
ROZDZIAŁ 1. ZASADY SPORZĄDZANIA I REWIZJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO W ŚWIETLE POLSKIEGO PRAWA BILANSOWEGO 11
1.1. Istota, funkcje i zasady nadrzędne systemu rachunkowości 11
1.2. Istota, zakres i zasady sporządzania sprawozdania finansowego 18
1.3. Etapy, zasady i procedury rewizji sprawozdań finansowych 20
ROZDZIAŁ 2. ZASADY UZNAWANIA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW W WYNIKU FINANSOWYM I DOCHODZIE 29
2.1. Wynik finansowy a wynik podatkowy 29
2.2. Przychody i koszty w prawie bilansowym 38
2.3. Przychody i koszty w prawie podatkowym 40
ROZDZIAŁ 3. PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY – ISTOTA I ZASADY USTALANIA 45
3.1. Podatek odroczony jako skutek alokacji podatku dochodowego 45
3.2. Ogólne zasady ustalania odroczonego podatku dochodowego 51
3.3. Aspekt pieniężny i memoriałowy podatku dochodowego odroczonego 66
ROZDZIAŁ 4. SZCZEGÓLNE PRZYCZYNY UZNAWANIA ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO W SYSTEMIE RACHUNKOWOŚCI 77
4.1. Środki trwałe 77
4.2. Wartości niematerialne i prawne 96
4.3. Leasing według prawa bilansowego i podatkowego 103
4.4. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne 106
4.5. Należności niefinansowe 111
ROZDZIAŁ 5. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W PROCESIE PROCEDUR AUDYTOWYCH – ILUSTRACJA PRAKTYCZNA 119
5.1. Analiza odroczonego podatku dochodowego prezentowanego w sprawozdaniu finansowym 119
5.2. Procedury audytowe dotyczące odroczonego podatku dochodowego – propozycje własne 132
5.3. Wnioski końcowe i rekomendacje 140
ZAKOŃCZENIE 143
BIBLIOGRAFIA 145
SPIS TABEL 149
SPIS RYSUNKÓW 151
Zaloguj się
0,00zł
Dodano do koszyka