Oddajemy do rąk Czytelników książkę, w której syntetycznie przedstawiliśmy najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2024 r.
W narastającym od kilkunastu lat chaosie interpretacyjnym, do którego przyczyniają się walnie praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów krajowych i wspólnotowych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników, a wyniki procedur jurysdykcyjnych, których przedmiotem jest stosowanie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, są w istotnej części wręcz nieprzewidywalne. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych regulujących dokumentowanie i deklarowanie podatku dochodowego od osób prawnych, która ginie w chaosie sprzecznych poglądów.
W książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej oraz zwiększenia bezpieczeństwa podatników, a zarazem przewidywalności praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już ćwierćwiecznego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.
Książka, którą niniejszym oddajemy do rąk Czytelników jest czwartym wydaniem leksykonu poświęconego podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Nowe wydanie zawiera zaktualizowaną i rozszerzoną listę pojęć.
Wstęp ............................................................................................... 7
Wykaz ważniejszych skrótów................................................................. 8
1. Amortyzacja................................................................................... 11
2. Cele statutowe................................................................................ 13
3. Ceny transferowe............................................................................ 15
4. Certyfikat rezydencji........................................................................ 17
5. Dochody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych................................... 19
6. Dochody z udziału w zyskach osób prawnych....................................... 21
7. Dochód........................................................................................... 24
8. Dokumentacja cen transferowych....................................................... 26
9. Działalność gospodarcza.................................................................... 32
10. EBITDA......................................................................................... 35
11. Ewidencja rachunkowa.................................................................... 40
12. Fundacja rodzinna.......................................................................... 48
13. Informacja o realizowanej strategii podatkowej.................................. 52
14. Informacja podatkowa.................................................................... 55
15. Komercjalizowana własność intelektualna.......................................... 59
16. Korekta cen transferowych.............................................................. 65
17. Korekta dochodu z tytułu zapłaty...................................................... 71
18. Korekta kosztów uzyskania przychodów............................................. 75
19. Koszty bezpośrednie....................................................................... 79
20. Koszty finansowania dłużnego.......................................................... 82
21. Koszty inne niż bezpośrednie........................................................... 87
22. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów.......................... 90
23. Koszty uzyskania przychodów........................................................... 92
24. Krótka sprzedaż.............................................................................. 95
25. Leasing finansowy........................................................................... 98
26. Leasing operacyjny........................................................................ 102
27. Mały podatnik............................................................................... 106
28. Metoda degresywna amortyzacji...................................................... 110
29. Metoda liniowa amortyzacji............................................................. 112
30. Nieograniczony obowiązek podatkowy............................................... 115
31. Nierezydent................................................................................... 117
32. Notional interest deduction............................................................... 119
33. Obowiązek podatkowy...................................................................... 122
34. Ograniczony obowiązek podatkowy..................................................... 124
35. Opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru zryczałtowanegpodatku dochodowego (od
dnia 1 stycznia 2022 r. zwana opinią o zastosowaniu preferencji)................. 127
36. Pakiet wierzytelności......................................................................... 130
37. Płatnik............................................................................................. 132
38. Pobór podatku.................................................................................. 137
39. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax)................... 147
40. Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej.....................152
41. Podatek od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej....... 159
42. Podatek od przychodów z budynków.................................................... 163
43. Podatek u źródła............................................................................... 167
44. Podatkowa grupa kapitałowa............................................................... 174
45. Podatnik........................................................................................... 179
46. Podstawa opodatkowania.................................................................... 182
47. Potrącalność kosztów......................................................................... 185
48. Prawa majątkowe.............................................................................. 189
49. Przedsiębiorstwo............................................................................... 195
50. Przychód podatkowy.......................................................................... 197
51. Rezydent......................................................................................... 202
52. Rok podatkowy................................................................................. 205
53. Różnice kursowe............................................................................... 212
54. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów.................................................. 215
55. Rzeczywisty właściciel....................................................................... 225
56. Sprawozdanie z transakcji z podmiotami powiązanymi........................... 228
57. Stawka amortyzacyjna ustalana indywidualnie...................................... 233
58. Stawka podatku............................................................................... 237
59. Strata............................................................................................. 240
60. Środek trwały.................................................................................. 243
61. Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności................................. 245
62. Ulepszenie środka trwałego............................................................... 249
63. Ulga na działalność badawczo-rozwojową............................................ 251
64. Ulga na złe długi.............................................................................. 259
65. Ulga podatkowa............................................................................... 264
66. Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania........................ 267
67. Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności.............................. 270
68. Uproszczona zaliczka na podatek....................................................... 275
69. Wartość niematerialna i prawna.......................................................... 278
70. Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. 282
71. Weryfikacja cen transferowych........................................................... 286
72. Wspólne źródło przychodów............................................................... 291
73. Wyłączenia podmiotowe.................................................................... 293
74. Wyłączenia przedmiotowe.................................................................. 294
75. Zagraniczny zakład............................................................................297
76. Zaliczka na podatek.......................................................................... 300
77. Zasada kasowa..................................................................................303
78. Zasada memoriałowa........................................................................ 304
79. Zeznania podatkowe..........................................................................306
80. Zeznanie roczne............................................................................... 311
81. Zorganizowana część przedsiębiorstwa................................................ 314
82. Zwolnienia podatkowe....................................................................... 324
83. Zwrot gotówkowy.............................................................................. 329
84. Zyski kapitałowe............................................................................... 331
85. Źródła przychodów............................................................................ 337
86. Nowa ulga na innowacyjnych pracowników............................................ 339
87. Ulga na terminal do płatności bezgotówkowych...................................... 341
88. Ulga konsolidacyjna........................................................................... 343
89. Ulga na pierwszą ofertę publiczną........................................................ 345
90. Ulga dla podatników wspierających działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo
wyższe i naukę........................................................................................ 347
91. Preferencje dla podatników inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjnej.349
92. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych................................... 351
93. Nowa ulga na robotyzację.................................................................... 357
94. Nowa ulga na prototyp........................................................................ 361
Bibliografia ............................................................................................. 364
Literatura................................................................................................ 364
Źródła internetowe................................................................................... 366
Akty prawne............................................................................................ 369
Orzecznictwo........................................................................................... 374
Interpretacje indywidualne........................................................................ 376
Pozostałe źródła....................................................................................... 378
Zaloguj się
0,00zł
Dodano do koszyka