Podatki i składki od samozatrudnienia / Rafał Styczyński

W książce przedstawiono problematykę samozatrudnienia na gruncie podatków oraz składek ZUS. Rosnące koszty związane z utrzymywaniem pracowników powodują, że wiele firm decyduje się na świadczenie pracy w ramach tzw. samozatrudnienia, czyli poprzez założenie przez pracownika działalności gospodarczej. Taka forma świadczenia pracy jest również korzystna dla samych pracujących. Pozwala to na znaczne oszczędności względem składek ZUS oraz podatków, a dla samozatrudnionych oznacza większe dochody. Należy jednak pamiętać, że świadczący pracę w ramach samozatrudnienia są często w kręgu zainteresowań urzędów skarbowych czy ZUS-u.

Autor omówił najważniejsze zagadnienia związane z samozatrudnieniem, w szczególności:
• wybór optymalnej formy opodatkowania,
• kontrowersyjne wydatki,
• składki i ulgi ZUS,
• dotacje na rozpoczęcie działalności,
• podróże służbowe samozatrudnionych,
• zawieszenie działalności gospodarczej.

Ponadto w opracowaniu zamieszczono odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania związane z rozliczaniem samozatrudnionych oraz orzeczenia sądów administracyjnych i interpretacje podatkowe.

Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, adwokatów i radców prawnych, a także przedsiębiorców, u których pracownicy świadczą pracę na podstawie samozatrudnienia.

Wykaz skrótów | str. 9

Wstęp | str. 11

Rozdział I

Podatek dochodowy | str. 13

1. Formy opodatkowania samozatrudnionego | str. 13

1.1. Opodatkowanie według skali | str. 13

1.2. Podatek liniowy | str. 14

1.3. Ryczałt | str. 15

1. Moment rozpoznania przychodu w ramach działalności gospodarczej | str. 20
2. Koszty uzyskania przychodu | str. 21
3. Dzień poniesienia kosztu | str. 22
4. Księgowość u samozatrudnionego | str. 23

Pytania i odpowiedzi | str. 25

Rozdział II

Podatek VAT | str. 33

1. Zwolnienie z VAT | str. 33
2. Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia z VAT | str. 34
3. Usługi wyłączone ze zwolnienia z VAT | str. 34
4. Powrót do zwolnienia | str. 35
5. Zwolnienie przedmiotowe | str. 36
6. Dokumentowanie usług | str. 36
7. Podstawa prawna zwolnienia na fakturze | str. 37
8. Liczba faktur | str. 38
9. Faktury zaliczkowe | str. 38
10. Termin wystawienia faktury | str. 39
11. Podatnik zwolniony a faktura | str. 39
12. Krajowy System e-Faktur | str. 41
13. Obowiązek podatkowy | str. 43
14. Odliczenie VAT | str. 44
15. Moment odliczenia | str. 45
16. Podstawa opodatkowania | str. 45
17. Miejsce świadczenia | str. 47

Pytania i odpowiedzi | str. 48

Rozdział III

Składki ZUS | str. 53

1. Uwagi wstępne | str. 53
2. Obniżony ZUS | str. 54
3. Mały ZUS | str. 56
4. Składka ZUS zdrowotna | str. 59

Pytania i odpowiedzi | str. 59

Rozdział IV

Pozostałe zagadnienia | str. 65

1. Założenie działalności | str. 65
2. Rejestracja do VAT | str. 66
3. Rachunek bankowy | str. 67
4. Samochód firmowy | str. 67
5. Opłaty leasingowe i czynsz za najem samochodów osobowych | str. 68
6. Wydatki na samochód niebędący środkiem trwałym w firmie | str. 69
7. Odliczenie VAT | str. 70
8. Działalność w mieszkaniu | str. 74
9. Podatek od nieruchomości od działalności w mieszkaniu. | str. 75
10. Podróż służbowa samozatrudnionego a koszty | str. 76
11. Dotacja na rozpoczęcie działalności samozatrudnionego | str. 78
12. Dotacja a podatek dochodowy | str. 82
13. Wydatki z dotacji a koszty | str. 84
14. Zeznanie roczne a dotacja | str. 86
15. Podatek VAT a dotacja | str. 86
16. Zawieszenie działalności | str. 88
17. Odliczenie VAT | str. 89
18. Zawieszenie a limit zwolnienia | str. 90
19. Zawieszenie a koszty | str. 91