Z podatkowego punktu widzenia, w międzynarodowej grupie kapitałowej podlegającej różnym jurysdykcjom podatkowym, a tym samym odmiennym obciążeniom podatkowym, dokonuje się transakcji, między poszczególnymi jednostkami, które ukierunkowane są na przerzucanie dochodów (kosztów) tak, aby zmniejszyć (zoptymalizować) obciążenia publiczno-prawne w obrębie całej grupy. Organy podatkowe badają te operacje, pod kątem przepisów obowiązujących w danym państwie, dążąc do eliminacji ryzyka uszczuplenia należnych wpływów do budżetów krajowych.
Celem niniejszej publikacji jest kompleksowa analiza problematyki cen transferowych w transakcjach realizowanych w obrębie grupy kapitałowej oraz omówienie najnowszych trendów w tej dziedzinie. Zamieszczone tezy wyrażono z uwzględnieniem obowiązujących regulacji prawnych (krajowych i wspólnotowych), poglądów, doktryn, interpretacji skarbowych oraz wykładni i orzecznictwa sądów administracyjnych.
Książka zawiera bogaty zestaw narzędzi i sposobów praktycznego rozwiązywania sporów na płaszczyźnie zarządzania cenami transakcyjnymi. Ich właściwy dobór stanowi podstawę racjonalnych decyzji kapitałowych (finansowych).
Intencją autora jest, aby niniejsza pozycja pozwoliła praktykom życia gospodarczego – członkom zarządu, dyrektorom finansowym, a także politykom – dostrzegać i analizować zagadnienie cen transferowych w szerszym, interdyscyplinarnym kontekście.
Używane skróty
Wstęp
1. Charakterystyka podmiotów powiązanych
1.1. Pojęcie i motywy tworzenia grup kapitałowych
1.2. Podatkowe grupy kapitałowe
2. Sprawozdawczość finansowa grupy kapitałowej
2.1. Metody konsolidacji sprawozdań finansowych
2.2. Zarządzanie finansami grupy kapitałowej typu „cash pooling”
2.3. Rozliczanie wzajemnych rozrachunków w drodze „nettingu”
3. Transakcje powiązane
3.1. Pojęcie transakcji powiązanych
3.2. Porównywalność transakcji powiązanych
3.3. Dokumentowanie transakcji powiązanych (Klasyfikacja dokumentacji podatkowej, Metodologia przygotowania dokumentacji)
3.4. Przerzucanie dochodów w obrocie krajowym i międzynarodowym (Specjalne strefy ekonomiczne, Oazy (raje) podatkowe)
4. Polityka cen transferowych (transakcyjnych)
4.1. Pojęcie i klasyfikacja cen transferowych
4.2. Porozumienia cenowe
4.3. Szacowanie cen transferowych (dochodu) – Metodyka, Metody transakcyjne, Przesłanki wyboru optymalnej formy szacowania cen, Zasady szczególne ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
4.4. Kontrola działalności gospodarczej przedsiębiorcy (Procedury ogólne wykonywania czynności kontrolnych; Kontrola cen transferowych
5. Unikanie podwójnego opodatkowania
5.1. Przesłanki podwójnego opodatkowania
5.2. Eliminacja podwójnego opodatkowania (Techniki - metoda wyłączenia, metoda zaliczenia, Eliminacja podwójnego opodatkowania w polskim prawie podatkowym)
5.3. Klauzula „tax sparing”
5.4. Klauzule antyabuzywne
5.5. Zakaz dyskryminacji
6. Różnice kursowe w obrocie międzynarodowym
7. Oszustwa finansowe w transakcjach powiązanych
7.1. Oszustwa podatkowe
7.2. Oszustwa księgowe
8. Karnoprawna doniosłość dokonywania transakcji powiązanych
Bibliografia
Wykaz aktów prawnych
Wykaz wzorów pism
Zaloguj się
0,00zł
Dodano do koszyka