Zamknięcie roku podatkowego. Kompendium 2022 / Małgorzata Lewandowska

Zamknięcie roku podatkowego w kilku praktycznych krokach. Od pewnych obowiązków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej nie sposób uciec, przykładem takiego zobowiązania jest zamknięcie roku podatkowego. W publikacji odpowiadamy m.in. na pytania:

• Kto ma obowiązek sporządzenia remanentu oraz jak go wycenić?

• Jak prawidłowo zamknąć ewidencje księgowe?

• Jaki formularz zeznania rocznego i w jakim terminie należy je złożyć?

• Jakie zmiany podatkowe może wprowadzić przedsiębiorca na przełomie roku z korzyścią dla firmy?

Kompendium zostało opracowane z myślą o przedsiębiorcach oraz księgowych mierzących się z licznymi wątpliwościami i problemami dotyczącymi zamknięcia roku oraz decyzjami do podjęcia wraz z rozpoczęciem kolejnego.

1. Remanent – powszechny obowiązek każdego przedsiębiorcy? ......5

1.1. Kiedy należy sporządzać remanent? ......................6

1.2. Jak wypełnić arkusz spisu z natury? ..........................7

1.3. Jak wycenić składniki objęte spisem z natury? .............10

2. Podsumowanie KPiR i ustalenie dochodu lub straty ....................14

3. Termin złożenia zeznania rocznego .....................................17

4. Zmiany podatkowe, których można dokonać na przełomie roku............19

4.1. Metoda rozliczania kosztów – kasowa czy memoriałowa? ..................19

4.2. Metoda rozliczania składek społecznych – jako koszt w KPiR czy odliczenie

w zaliczce? .....................................................................21

4.3. Sposób ujmowania zaliczek na kasie fiskalnej a przychód podatkowy... 23

4.4. Status małego podatnika PIT ........................................................25

4.5. Status małego podatnika VAT ........................................................26

4.6. Kwartalne rozliczenie podatku VAT ..................................................28

4.7. Zmiana statusu VAT – podatnik czynny czy zwolniony z VAT? ............29

4.8. Zmiana formy opodatkowania .......................................................31

5. Termin przechowywania dokumentacji podatkowej ..................33