Błędy organów podatkowych a prawa podatnika. Jak kwestionować decyzje i bronić swoich praw / Piotr Wąsowski, Dariusz Zalewski

Czy wiesz, że błędy organów podatkowych mogą kosztować Cię czas, pieniądze i spokój? Nie musisz jednak biernie akceptować nieprawidłowych decyzji. Publikacja to praktyczne narzędzie, które pomoże Ci skutecznie kwestionować decyzje, bronić swoich praw i unikać negatywnych konsekwencji wynikających z błędów organów KAS. Autorzy analizują sporne zagadnienia, które pojawiają się na różnych etapach procedur podatkowych: od czynności sprawdzających oraz kontroli podatkowej i celno-skarbowej, poprzez postępowanie, decyzje podatkowe i odwołania od nich, aż po skargi na decyzje ostateczne

W przystępny sposób opisują i wyjaśniają:

• Rodzaje postępowań kontrolnych i najczęstsze błędy organów podatkowych – poznasz specyfikę kontroli podatkowej, celno-skarbowej oraz czynności sprawdzających, a także dowiesz się, jakie błędy mogą wpływać na Twoją sytuację jako podatnika.
• Jak bronić się przed nieprawidłowościami – książka wyjaśnia, jak uzyskać dostęp do akt sprawy, skutecznie składać wnioski dowodowe i unikać pułapek prawnych związanych z błędami w analizie materiału dowodowego.
• Jak napisać skuteczne odwołanie od decyzji podatkowej – dowiesz się, jak poprawnie formułować zarzuty naruszenia prawa, wskazywać dowody oraz konstruować istotę i zakres żądania odwołania.
• Skuteczność skarg do sądu administracyjnego – poznasz szczegółowe procedury związane ze skargami na decyzje podatkowe, interpretacje indywidualne czy bezczynność organów, a także zasady składania skarg kasacyjnych.
• Kiedy podatnik ma prawo do sprzeciwu – książka omawia mechanizmy obrony przed nieprawidłowymi kontrolami, w tym procedurę wnoszenia sprzeciwu wobec czynności kontrolnych i jego skutki dla postępowania podatkowego.

Książka jest nieocenioną pomocą dla sędziów, adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców i podatników, którzy chcą skutecznie bronić swoich interesów w relacjach z administracją skarbową.

Błędy organów podatkowych i ich konsekwencje

Wstęp

Wykaz skrótów

Rozdział I

Rodzaje postępowań kontrolnych, błędy organów, ich specyfika i konsekwencje dla podatnika

1. Charakter i zakres czynności sprawdzających
2. Kontrola krzyżowa
3. Problemy praktyczne w stosowaniu przepisów o czynnościach sprawdzających
4. Kontrola podatkowa
5. Zakaz ponownej kontroli
6. Dualizm procedur kontrolnych
7. Kontrola celno-skarbowa
8. Wynik kontroli i jego skutki
9. Postępowanie podatkowe, a kontrola – konsekwencje prawne

Rozdział II

Uprawnienia strony w toku postępowań kontrolnych

1 Prawa przysługujące stronie w procedurach podatkowych

1. Fakty znane organowi z urzędu - obowiązek ich ujawnienia stronie postępowania
2. Interpretacje indywidualne prawa podatkowego jako zabezpieczenie interesu prawnego podatnika
3. Dokumenty i upoważnienia które organ jest zobowiązany dostarczyć stronie

5 Błędy organów w zakresie doręczeń

1. Nieprawidłowości w zakresie wezwań

Rozdział III

Dostęp do akt sprawy a tajemnica skarbowa

1. Obowiązek udostępnienia akt sprawy
2. Odmowa zapoznania z aktami sprawy a naruszenia prawa do obrony
3. Tryby odwoławcze
4. Anonimizacja akt, skutek prawny dla praw podatnika
5. Podstawowe błędy popełniane przy stosowaniu art. 179 o.p.

Rozdział IV

Postępowanie dowodowe, uprawnienia podatnika i rola pełnomocnika w ich realizacji

1. Rola pełnomocnika w postępowaniu dowodowym
2. Wnioski dowodowe i sposób ich formułowania
3. Rola procesowa wniosków dowodowych
4. Odmowa uwzględnienia wniosków dowodowych
5. Sądowa ocena zasadności wniosków dowodowych strony
6. Odmienność postępowania dowodowego w sprawach dotyczących dochodów ze źródeł nieujawnionych
7. Dowody z innych kontroli a prawo do obrony
8. Systemy analityczno-informatyczne wykorzystywane przez organy podatkowe ich znaczenia prawne
9. Ponowne złożenie wniosków dowodowych przez stronę, konsekwencje prawne
10. Przesłuchania świadków – brak informacji o osobie przesłuchiwanej
11. Błędy organów podatkowych w analizie zebranego materiału dowodowego
12. Karuzela skarbowa i jej konsekwencje

Rozdział V

Postępowanie podatkowe, a jednoczesne postępowanie karne i karne skarbowe

1. Instrumentalne wykorzystywanie postępowania karnego skarbowego
2. Przyznanie się do winy w postępowaniu karnym skarbowym a toczące się postępowania podatkowe konsekwencje prawne.
3. Włączanie informacji od organów prokuratorskich a prawo podatnika do obrony
4. Areszt wydobywczy a postępowanie podatkowe

Rozdział VI

Zaskarżanie błędów i czynności organów podatkowych przeprowadzanych przed wszczęciem postępowania podatkowego

1. Uwagi wstępne.
2. Zaskarżanie czynności sprawdzających
3. Zaskarżanie czynności kontrolnych organów

3.1. Prawo do korekty

3.2. Wzruszanie treści protokołu kontroli

3.3. Sprostowanie protokołu kontroli

3.4. Zaskarżanie czynności organów w procedurach kontrolnych

1. Sprzeciw przedsiębiorcy wobec czynności kontrolnych

4.1. Sprzeciw wobec błędów organu

4.2. Wniesienie sprzeciwu wobec czynności kontrolnych

4.3. Zakres sprzeciwu w zależności od rodzajów błędów organu

4.4. Negatywne przesłanki wniesienia sprzeciwu

4.5. Sprzeciwy wnoszone bez właściwej podstawy prawnej

4.6. Termin na wniesienie sprzeciwu i jego przywrócenie

4.7. Skutki wniesienia sprzeciwu dla przebiegu kontroli

4.8. Błędy popełniane przez organ po wniesieniu sprzeciwu i przy jego rozstrzyganiu

Rozdział VII

Środki służące weryfikacji decyzji podatkowych

1. Decyzje podatkowe
2. Klasyfikacja środków zaskarżenia
3. Cechy odwołania
4. Tryb wniesienia odwołania
5. Wady uzasadnienia decyzji podatkowych
6. Formułowanie zarzutów odwołania

6.1. Zarzuty przeciwko decyzji

6.1.1. Formułowanie zarzutów naruszenia prawa materialnego

6.1.2. Naruszenia przepisów procesowego procesowych

6.2. Formułowanie istoty i zakresu żądania odwołania

6.3. Wskazanie dowodów uzasadniających żądanie

Rozdział VIII

Skuteczność skarg sądowych w sprawach podatkowych

1. Zakres kognicji sądów administracyjnych w sprawach podatkowych
2. Rodzaje skarg w sprawach podatkowych

2.1 Skargi na decyzje podatkowe

2.2 Skargi na postanowienia

2.3. Skargi na akty i czynności

2.4. Skargi na indywidualne interpretacje podatkowe, opinie zabezpieczające i odmowy ich wydania

2.5 Skargi na bezczynność organów i przewlekłość prowadzonego przez nie postępowania

1. Procedura wnoszenia skargi do WSA

3.1 Wymogi formalne skargi

3.2 Wymogi merytoryczne skargi

3.3. Termin na wniesienie skargi i jego przywrócenie

3.4. Odpowiedź na skargę

3.5. Wyczerpanie środków zaskarżenia

1. Skargi kasacyjne w sprawach podatkowych

4.1 Autokontrola wyroku sądu I instancji

4.2. Wymogi formalne skargi kasacyjnej

4.3. Wymogi konstrukcyjne skargi kasacyjnej

4.4 Uzasadnienie podstaw skargi kasacyjnej

4.5. Procedura wnoszenia skargi kasacyjnej

4.6. Odpowiedź na skargę kasacyjną

Bibliografia

O Autorach