Najem krótkoterminowy. Aspekty podatkowe / Rafał Styczyński

W książce w sposób kompleksowy przedstawiono problematykę najmu krótkoterminowego nieruchomości oraz sposoby ich rozliczania na gruncie prawa podatkowego (w tym podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości). Poruszono w niej m.in. problemy rozliczania przychodów z najmu wynikające zarówno z prowadzonej działalności gospodarczej, jak i najmu prywatnego.

Autor omawia najważniejsze zagadnienia związane z wynajmem apartamentów, w szczególności:
- odzyskanie podatku VAT od zakupu apartamentu,
- wybór optymalnej formy opodatkowania,
- kwestie związane z instalacją kasy fiskalnej,
- amortyzacja apartamentów,
- ustalenie właściwych stawek VAT oraz podatku od nieruchomości.

Ponadto w opracowaniu zamieszczono pytania wraz z odpowiedziami, dotyczące najczęściej pojawiających się trudności związanych z rozliczaniem najmu. Autor przywołuje także aktualne orzeczenia sądów administracyjnych oraz interpretacje podatkowe.

Publikacja przeznaczona jest dla adwokatów, radców prawnych, notariuszy, doradców podatkowych oraz ekonomistów, księgowych i przedsiębiorców. Będzie cennym źródłem wiedzy dla osób prywatnie dokonujących wynajmu.

Wykaz skrótów | str. 7

Wstęp | str. 9

Rozdział I

Rozliczanie wynajmu na gruncie podatku dochodowego | str. 11

1. Najem krótkoterminowy – określenie źródła przychodu | str. 11
2. Opodatkowanie najmu prywatnego | str. 15

2.1. Moment rozpoznania przychodu przy najmie prywatnym | str. 15

2.2. Opodatkowanie przez jednego z małżonków | str. 17

2.3. Sposób rozliczania zaliczek | str. 18

3. Najem krótkoterminowy jako działalność gospodarcza..... 19

3.1. Formy opodatkowania przychodów z najmu w ramach działalności gospodarczej | str. 19

3.1.1. Opodatkowanie według skali | str. 19

3.1.2. Podatek liniowy | str. 20

3.1.3. Ryczałt | str. 20

3.2. Moment rozpoznania przychodu przy najmie w ramach działalności gospodarczej | str. 21

4. Amortyzacja apartamentu w ramach działalności gospodarczej | str. 22
5. Amortyzacja lokalu niebędącego lokalem mieszkalnym | str. 24
6. Ujęcie lokali w ewidencji środków trwałych | str. 27
7. Problem z ustaleniem statusu budynku | str. 27
8. Zawieszenie działalności a koszty | str. 28

Pytania i odpowiedzi | str. 31

Rozdział II

Podatek od towarów i usług | str. 37

1. Najem krótkoterminowy jako świadczenie usług na gruncie ustawy o VAT | str. 37
2. Miejsce opodatkowania usług najmu | str. 39
3. Zwolnienie z VAT | str. 40
4. Rejestracja do VAT cudzoziemców | str. 41
5. Stawka VAT na wynajem apartamentu | str. 43
6. Odliczenie VAT od zakupionego apartamentu | str. 45
7. Odliczenie VAT w okresie zawieszenia działalności | str. 48
8. Termin odliczenia podatku VAT | str. 49
9. Rejestracja do VAT | str. 50
10. Brak NIP na fakturach za zakupiony apartament | str. 53
11. Małżonkowie na fakturze a odliczenie VAT | str. 54
12. Kasa fiskalna | str. 55
13. Rozliczanie faktur od firm pośredniczących | str. 56
14. Opłaty za zniszczone mienie w apartamencie | str. 60
15. Sprzedaż apartamentu, od którego odliczono VAT | str. 62
16. Ulepszenie a pierwsze zasiedlenie | str. 63
17. Korekta VAT | str. 65

Pytania i odpowiedzi | str. 66

Rozdział III

Podatek od nieruchomości a apartament | str. 73