Niniejszym oddajemy do rąk Czytelników trzecie wydanie książki, w której syntetycznie przedstawiliśmy 52 najważniejsze pojęcia z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych w świetle stanu prawnego obowiązującego na dzień 1 stycznia 2024 r.
W narastającym z każdym rokiem chaosie interpretacyjnym, do którego przyczynia się praktyka organów podatkowych i skarbowych oraz rozbieżna i niestabilna judykatura sądów administracyjnych, pogłębia się ryzyko podatkowe podatników i płatników. Stan niepewności dotyczy również podstawowych pojęć z zakresu tego podatku. Zarówno podatnicy, płatnicy, jak i pracownicy organów podatkowych na co dzień zadają pytanie o treść norm prawnych, które regulują podstawowe instytucje podatku dochodowego od osób fizycznych.
W niniejszej książce podjęto próbę sformułowania prawidłowych, zgodnych z prawem definicji wszystkich istotnych pojęć z zakresu tego podatku. Być może choć trochę przyczyni się ona do ustabilizowania jego doktryny interpretacyjnej i zwiększenia bezpieczeństwa podatników i płatników oraz zwiększy przewidywalność praktyki organów stosujących prawo podatkowe. Praca stanowi również pokłosie już prawie trzydziestoletniego dorobku piśmiennictwa oraz analiz prawnopodatkowych prowadzonych przez Instytut Studiów Podatkowych.
Wstęp ............................................................................................... 5
Wykaz ważniejszych skrótów................................................................. 6
1. Amortyzacja.................................................................................... 8
2. Ceny transferowe.............................................................................14
3. Certyfikat rezydencji........................................................................17
4. Danina solidarnościowa................................................................... 26
5. Dochód...........................................................................................30
6. Dokumentacja cen transferowych..................................................... 35
7. Działalność gospodarcza............................................................. 40
8. Działalność wykonywana osobiście........................................... 46
9. Działy specjalne produkcji rolnej............................................... 52
10. Exit tax........................................................................................ 59
11. Fundacja rodzinna....................................................................... 66
12. Kapitały pieniężne...................................................................... 70
13. Koszty uzyskania przychodów................................................... 75
14. Najem prywatny.......................................................................... 83
15. Nieograniczony obowiązek podatkowy...................................... 86
16. Nierezydent................................................................................. 91
17. Nieujawnione źródła przychodów.............................................. 95
18. Obowiązek podatkowy................................................................ 99
19. Odpłatne zbycie nieruchomości.................................................. 102
20. Ośrodek interesów życiowych.................................................... 105
21. Płatnik......................................................................................... 108
22. Podatek liniowy.......................................................................... 111
23. Podatek od przychodów z budynków......................................... 114
24. Podatnik...................................................................................... 118
25. Podstawa opodatkowania............................................................ 121
26. Prawa majątkowe........................................................................ 124
27. Przedsiębiorstwo w spadku......................................................... 126
28. Przychody z innych źródeł.......................................................... 130
29. Przychody ze stosunku pracy...................................................... 133
30. Przychód podatkowy................................................................... 136
31. Rezydent..................................................................................... 141
32. Różnice kursowe......................................................................... 142
33. Ryczałtowe opodatkowanie dochodów....................................... 145
34. Skala podatkowa......................................................................... 149
35. Składka zdrowotna...................................................................... 150
36. Strata........................................................................................... 152
37. Środek trwały.............................................................................. 155
38. Ulepszenie................................................................................... 157
39. Ulga abolicyjna........................................................................... 159
40. Ulga na działalność badawczo-rozwojową................................. 162
41. Ulga na złe długi......................................................................... 165
42. Ulga podatkowa.......................................................................... 168
43. Ulga termomodernizacyjna......................................................... 170
44. Umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.......... 174
45. Wartość niematerialna i prawna.................................................. 176
46. Wartość początkowa................................................................... 179
47. Zaliczka na podatek.................................................................... 182
48. Zasada kasowa............................................................................ 186
49. Zasada memoriałowa.................................................................. 188
50. Zeznania podatkowe................................................................... 189
51. Zwolnienia podatkowe................................................................ 192
52. Źródła przychodów..................................................................... 195
Bibliografia ............................................................................................... 197
Literatura.......................................................................................... 197
Źródła internetowe............................................................................ 199
Akty prawne..................................................................................... 205
Orzecznictwo.................................................................................... 208
Interpretacje indywidualne............................................................... 210
Pozostałe źródła................................................................................ 213
Zaloguj się
0,00zł
Dodano do koszyka