Ustawa o podatku od towarów i usług. Komentarz / Jacek Matarewicz

Książka zawiera aktualny komentarz do przepisów ustawy o VAT, a także wybranych regulacji rozporządzeń wykonawczych wydanych na podstawie tej ustawy. Doskonale wpisuje się ona w moment fundamentalnych zmian prawnych, w tym także podatkowych. Uwzględnia doświadczenia autora będącego pełnomocnikiem procesowym reprezentującym podatników w kontrolach oraz sporach z fiskusem.

W publikacji omówiono bieżące problemy wynikające z najnowszego orzecznictwa i interpretacji indywidualnych wydawanych w sprawach z zakresu VAT. Odniesiono się także, wraz ze szczegółową oceną, do rewolucyjnych zmian uszczelniających system VAT, a także pierwszych praktycznych ocen dotyczących ich interpretacji, obejmujących m.in.:

• podzieloną płatność,
• białą listę VAT,
• STIR,
• wykreślanie z rejestru podatników VAT.

Opracowanie zawiera autorskie spostrzeżenia i poglądy, będące efektem doświadczeń w pracy zawodowej i naukowej. Wartością dodaną książki są m.in.:

• liczne przykłady praktyczne,
• pragmatyczne podejście do tematu,
• liczne orzeczenia oraz interpretacje urzędowe, które uzasadniają wywód.

W książce zostały omówione najnowsze zmiany w zakresie VAT, które:

• weszły w życie w 2020 r.:
• • uproszczenia w imporcie,
  • dostawy łańcuchowe,
  • magazyny call of stock,
  • dokumentowanie WDT,
  • elektroniczne kasy rejestrujące,
  • matryca VAT;
• są obecnie procedowane:
• • pakiet e-Commerce;
• obowiązują od 1.01.2021 r.:
• • SLIM VAT;
• wejdą w życie w 2022 r.:
• • TAX FREE.

Uwzględniono ponadto kwestie dotyczące zmiany podejścia do niektórych zagadnień, np.:

• opodatkowania VAT obiadów wydawanych w szkołach oraz MOPS-ach,
• zwolnienia z VAT usług cash processingu.

Adresaci:

Publikacja jest przeznaczona dla księgowych, doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów, pracowników administracyjnych oraz sędziów, notariuszy, komorników i prokuratorów. Zainteresuje także przedsiębiorców oraz właścicieli firm.

Wykaz skrótów 9
Wprowadzenie 13
Ustawa o podatku od towarów i usług 15
Dział I. Przepisy ogólne 17
Dział II. Zakres opodatkowania 105
Rozdział 1. Przepisy ogólne 105
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług 134
Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów 184
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 186
Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium kraju 219
Rozdział 3b. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju 227
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną 231
Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 244
Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy 244
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi 324
Dział IV. Obowiązek podatkowy 336
Rozdział 1. Zasady ogólne 336
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 394
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników 401
Dział V. Miejsce świadczenia 405
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów 405
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 437
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów 440
Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług 442
Dział VI. Podstawa opodatkowania 488
Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów 577
Dział VIII. Wysokość opodatkowania 599
Rozdział 1. Stawki 599
Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa 699
Rozdział 2. Zwolnienia 711
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów 839
Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% 889
Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego 917
Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe 920
Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku 920
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności 1108
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego 1125
Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku 1166
Rozdział 1. Rejestracja 1166
Rozdział 2. Deklaracje 1214
Rozdział 3. Informacje podsumowujące 1237
Rozdział 4. Zapłata podatku 1243
Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach 1252
Dział XI. Dokumentacja 1259
Rozdział 1. Faktury 1259
Rozdział 1a. Mechanizm podzielonej płatności 1330
Rozdział 2. Ewidencje 1361
Rozdział 3. Kasy rejestrujące 1385
Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów 1434
Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 1437
Dział XII. Procedury szczególne 1445
Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców 1445
Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych 1470
Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki 1481
Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków 1492
Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego 1503
Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym 1507
Rozdział 6a. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty mające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale nieposiadające takiej siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a 1527
Rozdział 7. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty zagraniczne na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a 1535
Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób 1541
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona 1544
Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przepisy przejściowe i końcowe 1552
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących 1552
Rozdział 1a. Przepisy epizodyczne dotyczące kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii 1552
Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe 1561
Załączniki 1577
Załączniki nr 1–2. (uchylone) 1577
Załącznik nr 3. Wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 7% 1577
Załączniki nr 4–5. (uchylone) 1581
Załącznik nr 6. Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 3% 1582
Załącznik nr 7. Wykaz towarów, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku na podstawie art. 74 ust. 1 pkt 17 ustawy 1586
Załącznik nr 8. Wykaz towarów, których dostawa jest opodatkowana stawką 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy 1587
Załącznik nr 9. (uchylony) 1587
Załącznik nr 10. Wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5% 1587
Załącznik nr 11. (uchylony) 1589
Załącznik nr 12. Lista towarów, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku określone w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy 1590
Załączniki nr 13–14. (uchylone) 1591
Załącznik nr 15. Wykaz towarów i usług, o których mowa w art. 105a ust. 1, art. 106e ust. 1 pkt 18a, art. 108a ust. 1a oraz art. 108e ustawy 1592
Bibliografia 1599
Indeks rzeczowy 1609