Podatki w kadrach / Rafał Styczyński

Czy zastanawiasz się, jak zmiany w przepisach podatkowych mogą wpłynąć na Twoje obowiązki jako kadrowego? Chcesz wiedzieć, jak prawidłowo rozliczać różne formy zatrudnienia i uniknąć kar za nieprawidłowości?

Tematyka książki skupia się na aspektach podatkowych, które mają bezpośredni wpływ na zarządzanie kadrami. Omawiane są tu zarówno podstawowe zasady opodatkowania wynagrodzeń, jak i bardziej zaawansowane kwestie związane z rozliczaniem różnych form zatrudnienia.

Każdy blok tematyczny został wzbogacony obszernym zestawem pytań i odpowiedzi na najczęściej pojawiające się wątpliwości w praktyce.

Najważniejsze kwestie poruszone w książce:

1. Rozliczenie pracowników na gruncie ustawy o PIT
- Omówienie różnych form stosunków pracy, takich jak umowa na okres próbny, umowa o pracę zdalną, umowa na czas określony i nieokreślony,
- Szczegółowe wyjaśnienia dotyczące umów cywilnoprawnych, w tym umowy zlecenia, umowy o dzieło oraz wolontariatu,
- Praktyczne wskazówki dotyczące formalności związanych z przyjęciem pracownika, wypełnianiem kwestionariuszy osobowych, prowadzeniem dokumentacji pracowniczej oraz akt osobowych.

2. Przychód ze stosunku pracy
- Definicja przychodu ze stosunku pracy oraz szczegółowe omówienie nieodpłatnych świadczeń, takich jak używanie samochodu firmowego przez pracownika,
- Analiza obowiązków płatnika w kontekście świadczeń nieodpłatnych.

3. Koszty pracownika ze stosunku pracy
- Rozliczanie wyższych kosztów uzyskania przychodu, koszty autorskie oraz wpływ zasiłku chorobowego na koszty pracownicze,
- Praca zdalna a koszty uzyskania przychodu oraz inne zagadnienia związane z rozliczaniem kosztów.

4. Rozliczanie pozostałych form zatrudnienia
- Szczegółowe omówienie umów cywilnoprawnych, w tym umowy zlecenia i umowy o dzieło, oraz różnic między nimi,
- Koszty uzyskania przychodów przy umowach cywilnoprawnych oraz rozliczanie „małych umów”.

5. Samozatrudnienie
- Różne formy opodatkowania samozatrudnienia, takie jak opodatkowanie według skali, podatek liniowy i ryczałt.
- Zasady dotyczące podatku VAT dla samozatrudnionych oraz kwestie związane z rezygnacją ze zwolnienia z VAT.

6. Pracownik a VAT
- Zakres opodatkowania, odpłatna i nieodpłatna dostawa towarów, świadczenie usług oraz specyficzne zagadnienia związane z VAT od wydatków na samochód firmowy.

7. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
- Zasady tworzenia i funkcjonowania ZFŚS, charakter świadczeń oraz zwolnienia z PIT i składek ZUS.

8. Podróże służbowe
- Pojęcie podróży służbowej, świadczenia dla pracownika, stawki zwrotu, diety oraz delegacje zagraniczne.

9. Zapomogi dla pracowników
- Definicja zapomogi, zasady dokumentowania oraz związane z nimi kwestie ZUS i VAT.

10. Nauka zatrudnionego a podatki
- Umowy o podnoszenie kwalifikacji zawodowych, obowiązki zwrotu kosztów oraz wydatki na naukę zatrudnionego w kontekście kosztów uzyskania przychodów.

Książka ta jest niezastąpionym narzędziem dla osób odpowiedzialnych za kadry i rozliczenia podatkowe, dostarczając kompleksowych informacji i praktycznych wskazówek niezbędnych do skutecznego zarządzania tymi obszarami.

WYKAZ SKRÓTÓW | str. 11

Rozdział I. Rozliczenie pracowników na gruncie ustawy o PIT | str. 13

1. Uwagi ogólne | str. 13

1.1. Stosunek pracy | str. 13

1.1.1. Umowa na okres próbny | str. 14

1.1.2. Umowa o pracę zdalną | str. 15

1.1.3. Umowa na czas określony | str. 16

1.1.4. Umowa na zastępstwo nieobecnego pracownika | str. 17

1.1.5. Umowa na czas wykonywania określonej pracy 18

1.1.6. Umowa na czas nieokreślony | str. 18

1.1.7. Warunki formalne przyjęcia pracownika do pracy | str. 18

1.1.8. Kwestionariusz osobowy kandydata do pracy | str. 20

1.1.9. Kwestionariusz osobowy pracownika | str. 20

1.1.10. Wstępne badania lekarskie | str. 21

1.1.11. Dokumentacja pracownicza | str. 21

1.1.12. Akta osobowe | str. 23

1.1.13. Inne stosunki w zakresie wykonywania prac | str. 23

1.1.14. Umowy cywilnoprawne | str. 24

1.1.15. Umowa zlecenia | str. 24

1.1.16. Umowa o dzieło | str. 25

1.1.17. Wolontariat | str. 25

1.2. Pojęcie wynagrodzenia o pracę | str. 26

1.3. Składniki wynagrodzenia za pracę | str. 28

1. Przychód ze stosunku pracy | str. 30

2.1. Pojęcie przychodu ze stosunku pracy | str. 30

2.2. Nieodpłatne świadczenie | str. 34

2.2.1. Pojęcie nieodpłatnych świadczeń | str. 34

2.2.2. Ustalenie wartości świadczenia | str. 48

2.2.3. Samochód firmowy używany przez pracownika | str. 50

2.2.3. Świadczenia nieodpłatne a obowiązki płatnika | str. 51

1. Koszty pracownika ze stosunku pracy | str. 64
2. Dokumentowanie wyższych kosztów | str. 66
3. Przychód mniejszy niż koszty | str. 69
4. Dwa wynagrodzenia w jednym miesiącu | str. 70
5. Zaniżone koszty | str. 71
6. Zmiana wysokości kosztów w trakcie roku | str. 71
7. Koszty autorskie dla pracownika | str. 72
8. Koszty uzyskania przychodu a zasiłek chorobowy | str. 78
9. Praca zdalna a koszty uzyskania przychodu | str. 78
10. Pracownicze koszty a brak przychodu | str. 79
11. PIT-2 | str. 84
12. Zwolnienie przychodów pracowników | str. 88
13. Obowiązki podatkowe na koniec roku względem pracownika | str. 94
14. PIT-11 | str. 94
15. PIT-4R | str. 96
16. Przekroczenie terminu na przekazanie PIT-11 i PIT-4R .. | str. 97

Rozdział II. Rozliczanie pozostałych form zatrudnienia na podstawie innych tytułów | str. 99

1. Umowy cywilnoprawne | str. 99
2. Umowa zlecenia | str. 100
3. Umowa o dzieło | str. 102

3.1. Podstawowe różnice pomiędzy umową zlecenia a umową o dzieło | str. 103

3.2. Rozliczanie umów o dzieło | str. 103

1. Koszty uzyskania przychodów przy umowach zlecenia i o dzieło | str. 104
2. Rozliczanie „małych umów” cywilnoprawnych | str. 105
3. Kontakt menadżerskie | str. 111
4. Stosunek powołania | str. 113
5. Obowiązki na koniec roku pozostałych zatrudnionych ..... 114

8.1. PIT-11 | str. 114

8.2. PIT-4R | str. 116

8.3. PIT-8AR | str. 118

1. Samozatrudnienie | str. 121
2. Opodatkowanie według skali | str. 122
3. Podatek liniowy | str. 123
4. Ryczałt | str. 124
5. Samozatrudniony a podatek VAT | str. 127
6. Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia z VAT | str. 128
7. Usługi wyłączone ze zwolnienia z VAT | str. 128
8. Powrót do zwolnienia | str. 129
9. Zwolnienie przedmiotowe | str. 129

Rozdział III. Rozliczanie kosztów zatrudnionych | str. 135

1. Uwagi ogólne | str. 135

1.1. Wydatki na zatrudnionych | str. 135

1.2. Rozliczanie wynagrodzeń w działalności gospodarczej | str. 168

1.3. Rozliczanie składek ZUS | str. 170

Rozdział IV. Pracownik a VAT | str. 173

1. Zakres opodatkowania | str. 173
2. Odpłatna dostawa towarów | str. 174
3. Nieodpłatna dostawa towarów | str. 175
4. Świadczenie usług | str. 181

4.1. Nieodpłatne świadczenie usług | str. 182

4.2. Świadczenie na rzecz pracownika a kasa fiskalna | str. 183

1. Sprzedaż towarów pracownikowi | str. 186
2. Szkolenie pracownika | str. 190
3. Odliczenie VAT | str. 201
4. Termin odliczenia | str. 214
5. Ograniczenie w odliczeniu VAT | str. 215
6. Odliczenie VAT od wydatków na samochód firmowy | str. 216

Rozdział V. Pozostałe zagadnienia | str. 221

1. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych | str. 221

1.1. Zasady tworzenia i funkcjonowania zakładowego funduszu świadczeń socjalnych | str. 221

1.2. Charakter świadczeń z ZFŚS | str. 222

1.3. Zasady przyznawania świadczeń z ZFŚS | str. 222

1.4. Osoby uprawnione | str. 223

1.5. Świadczenia z ZFŚS a wynagrodzenia | str. 224

1.6. Świadczenia z ZFŚS a składki społeczne | str. 225

1.7. Zwolnienia z PIT | str. 226

1.8. Świadczenie z ZFŚS a zwolnienie | str. 227

1.9. Składki ZUS a ZFŚS | str. 228

1. Podróże służbowe | str. 238

2.1. Pojęcie podróży służbowej | str. 238

2.2. Świadczenia podczas podróży służbowej dla pracownika | str. 239

2.3. Stawka zwrotu | str. 241

2.4. Diety | str. 241

2.5. Noclegi | str. 242

2.6. Polecenie służbowe | str. 242

1. Delegacje zagraniczne | str. 243

3.1. Dieta w podróży zagranicznej | str. 243

3.2. Noclegi w podróży zagranicznej | str. 248

3.3. Dojazdy w zagranicznej podróży służbowej | str. 248

3.4. Należności za inne wydatki w zagranicznej podróży służbowej | str. 249

3.5. Zaliczki wypłacane na poczet zagranicznych podróży służbowych | str. 249

3.6. Podróże służbowe na gruncie ustawy o PIT | str. 250

3.7. Opłaty za nocleg | str. 251

3.8. Oświadczenie o poniesionych wydatkach w trakcie trwania podróży służbowej | str. 251

3.9. Podróż służbowa zleceniobiorcy | str. 252

3.10. Składki ZUS a podróż służbowa | str. 253

3.11. Wydatki na podróże służbowe a koszt | str. 254

1. Zapomogi dla pracowników | str. 262

4.1. Definicja zapomogi i pojęć z nią związanych | str. 264

4.2. Zapomogi a ZUS | str. 266

4.3. Zapomogi a VAT | str. 267

4.4. Dokumentowanie zapomóg | str. 268

1. Nauka zatrudnionego a podatki | str. 273

5.1. Umowa o podnoszenie kwalifikacji zawodowych | str. 274

5.2. Obowiązek zwrotu kosztów | str. 275

5.3. Podnoszenie kwalifikacji a podatki | str. 276

5.4. Wydatki na naukę zatrudnionego a koszty | str. 278

1. Członkowie rodzin zatrudnieni w firmie | str. 289
2. Zaliczka na podatek | str. 291
3. Zaliczanie wynagrodzeń do kosztów | str. 293
4. Zaliczenie składek ZUS do kosztów | str. 294