W poradniku w sposób kompleksowy omówiono problematykę najmu krótkoterminowego i najmu długoterminowego nieruchomości oraz sposoby ich rozliczania na gruncie prawa podatkowego. Poruszono również kwestie dotyczące osób rozliczających przychody z najmu zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie. Opracowanie ma charakter przekrojowy i odnosi się do podatku dochodowego od osób fizycznych, od towarów i usług oraz od nieruchomości.
Zaprezentowano również zagadnienia związane ze sprzedażą nieruchomości oraz obowiązki rachunkowo-podatkowe.
Ponadto w książce zamieszczono pytania z odpowiedziami, które dotyczą najczęściej pojawiających się problemów związanych z rozliczeniem najmu.
W poradniku znajdują się aktualne orzeczenia sądów administracyjnych oraz interpretacje podatkowe, które będą pomocne w ewentualnym sporze z fiskusem. Książka została napisana na podstawie wieloletnich doświadczeń autora w obszarze rozliczania i doradztwa podatkowego w zakresie najmu.
Wykaz skrótów | str. 13
Wstęp | str. 15
Część I
Podatek dochodowy – nieruchomości prywatne
Rozdział 1
Najem prywatny – wybór formy opodatkowania | str. 19
1.1. Uwagi ogólne | str. 19
1.2. Ryczałt | str. 24
1.2.1... Opodatkowanie najmu prywatnego | str. 24
1.2.2... Moment rozpoznania przychodu w przypadku najmu prywatnego | str. 25
1.2.3... Opodatkowanie przez jednego z małżonków | str. 26
1.2.4... Sposób rozliczania zaliczek | str. 28
1.3. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług a najem prywatny | str. 29
1.4. Pytania i odpowiedzi | str. 29
Rozdział 2
Sprzedaż nieruchomości | str. 57
2.1. Uwagi ogólne | str. 57
2.2. Zbycie nieruchomości a źródło przychodu | str. 58
2.3. Pytania i odpowiedzi | str. 61
Część II
Podatek dochodowy – nieruchomości w działalności gospodarczej
Rozdział 3
Założenie działalności gospodarczej | str. 89
3.1. Założenie działalności | str. 89
3.2. Składki ZUS | str. 91
3.2.1... Ulga na start | str. 91
3.2.2... Obniżone składki ZUS | str. 92
3.2.3... „Mały ZUS” | str. 94
3.2.4... Składka zdrowotna | str. 96
Rozdział 4
Wybór formy opodatkowania | str. 98
4.1. Uwagi ogólne | str. 98
4.2. Zwolnienie z podatku | str. 99
4.3. Opodatkowanie według skali | str. 100
4.4. Podatek liniowy | str. 101
4.5. Ryczałt | str. 103
4.6. Karta podatkowa | str. 103
4.6.1... Uwagi ogólne | str. 103
4.6.2... Utrata prawa do karty | str. 105
4.7. Pytania i odpowiedzi | str. 106
Rozdział 5
Księgowość | str. 125
5.1. Uwagi ogólne | str. 125
5.2. Księgi rachunkowe | str. 125
5.3. Podatkowa księga przychodów i rozchodów | str. 127
5.4. Miejsce i termin przechowywania księgi | str. 128
5.5. Ewidencja przychodów | str. 129
Rozdział 6
Przychody | str. 131
6.1. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 131
6.2. Moment powstania przychodu | str. 133
6.3. Nieodpłatne świadczenia jako przychód | str. 133
6.4. Pytania i odpowiedzi | str. 134
Rozdział 7
Formy wpłacania zaliczek | str. 152
7.1. Szczególne formy poboru zaliczek. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone | str. 152
7.2. Uproszczenie w rozliczaniu podatku dochodowego | str. 154
7.3. Kredyt podatkowy | str. 156
Rozdział 8
Koszty uzyskania przychodu | str. 158
8.1. Definicja | str. 158
8.2. Dzień poniesienia kosztu | str. 159
8.3. Koszty bezpośrednie | str. 160
8.4. Koszty pośrednie | str. 161
8.5. Wydatki niezaliczane do kosztów uzyskania przychodów | str. 161
8.6. Reprezentacja i reklama | str. 162
8.7. Remont a modernizacja | str. 165
8.9. Pytania i odpowiedzi | str. 167
Rozdział 9
Amortyzacja | str. 182
9.1. Uwagi ogólne | str. 182
9.2. Przedmiot amortyzacji | str. 182
9.3. Wartości niematerialne i prawne | str. 183
9.4. Składniki majątkowe o wartości poniżej 10 000 zł | str. 185
9.5. Ujawnienie środków trwałych | str. 186
9.6. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych | str. 187
9.7. Odpisy amortyzacyjne | str. 188
9.8. Metoda amortyzacji | str. 189
9.8.1... Uwagi ogólne | str. 189
9.8.2... Metoda liniowa | str. 189
9.8.3... Metoda degresywna | str. 190
9.8.4... Metoda indywidualna | str. 190
9.9. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych | str. 192
9.10. Działalność sezonowa a amortyzacja | str. 192
9.11. Amortyzacja ekspresowa | str. 194
9.12. Amortyzacja apartamentów i lokali mieszkalnych w ramach działalności gospodarczej | str. 196
9.12.1. Uwagi ogólne | str. 196
9.12.2. Amortyzacja lokalu niebędącego lokalem mieszkalnym | str. 198
9.12.3. Ujęcie lokali w ewidencji środków trwałych | str. 201
9.12.4. Problem z ustaleniem statusu budynku | str. 201
9.13. Pytania i odpowiedzi | str. 202
Rozdział 10
Leasing | str. 213
10.1. Skutki zawarcia umowy leasingu | str. 213
10.2. Pojęcia związane z leasingiem | str. 215
10.3. Leasing operacyjny | str. 216
10.3.1. Uwagi ogólne | str. 216
10.3.2. Przedłużenie umowy | str. 218
10.3.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy | str. 218
10.3.4. Sprzedaż osobie trzeciej | str. 219
10.3.5. Rozliczanie kosztów | str. 219
10.4. Leasing finansowy | str. 220
10.4.1. Uwagi ogólne | str. 220
10.4.2. Przedłużenie umowy | str. 221
10.4.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy | str. 221
10.4.4. Sprzedaż osobie trzeciej | str. 222
10.4.5. Ustalenie wartości początkowej wykupionego przedmiotu leasingu finansowego | str. 222
10.5. Pytania i odpowiedzi | str. 223
Rozdział 11
Zawieszenie działalności | str. 226
11.1. Uwagi ogólne | str. 226
11.2. Zawieszenie działalności a podatki | str. 228
11.3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych a zawieszenie działalności | str. 229
11.4. Pytania i odpowiedzi | str. 230
Część III
Podatek od towarów i usług
Rozdział 12
Rejestracja VAT | str. 239
12.1. Uwagi ogólne | str. 239
12.2. Moment rejestracji | str. 240
12.3. Rejestracja do VAT cudzoziemców | str. 243
Rozdział 13
Plik JPK | str. 246
13.1. Rodzaje plików JPK | str. 246
13.2. Pytania i odpowiedzi | str. 247
Rozdział 14
Obowiązek podatkowy | str. 252
14.1. Obowiązek podatkowy | str. 252
14.2. Pytania i odpowiedzi | str. 253
Rozdział 15
Czynności związane z nieruchomościami a VAT | str. 257
15.1. Zakres opodatkowania | str. 257
15.2. Odpłatna dostawa towarów | str. 258
15.3. Nieodpłatna dostawa towarów | str. 258
15.3.1. Uwagi ogólne | str. 258
15.3.2. Podstawa opodatkowania nieodpłatnego przekazania | str. 260
15.3.3. Dokumentowanie nieodpłatnego przekazania | str. 262
15.4. Świadczenie usług | str. 263
15.5. Nieodpłatne świadczenie usług | str. 263
15.6. Stawka VAT | str. 265
15.7. Pytania i odpowiedzi | str. 268
Rozdział 16
Odliczenie VAT | str. 282
16.1. Uwagi ogólne | str. 282
16.2. Termin odliczenia VAT | str. 283
16.3. Brak NIP na fakturach za zakupiony apartament | str. 284
16.4. Małżonkowie na fakturze a odliczenie VAT | str. 285
16.5. Proporcja | str. 286
16.6. Pytania i odpowiedzi | str. 287
Rozdział 17
Kasy fiskalne | str. 295
17.1. Uwagi ogólne | str. 295
17.2. Obowiązek stosowania kas | str. 295
17.3. Najem a zwolnienie | str. 298
17.4. Paragon fiskalny | str. 300
17.5. Pytania i odpowiedzi | str. 303
Rozdział 18
Zbycie nieruchomości | str. 309
18.1. Uwagi ogólne | str. 309
18.2. Ulepszenie a pierwsze zasiedlenie | str. 310
18.3. Skutki skorzystania ze zwolnienia | str. 312
18.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 313
18.5. Rezygnacja ze zwolnienia | str. 314
18.6. Pytania i odpowiedzi | str. 314
Rozdział 19
Refakturowanie | str. 321
19.1. Uwagi ogólne | str. 321
19.2. Refakturowanie a obowiązek podatkowy | str. 322
19.3. Pytania i odpowiedzi | str. 323
Rozdział 20
Miejsce świadczenia | str. 328
20.1. Zasady ogólne | str. 328
20.2. Usługi związane z nieruchomościami | str. 329
20.3. Import usług | str. 329
20.4. Obowiązek podatkowy dla importu usług | str. 331
20.5. Pytania i odpowiedzi | str. 331
Część IV
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Rozdział 21
Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 339
21.1. Uwagi ogólne | str. 339
21.2. Podstawa opodatkowania | str. 339
21.3. Obowiązek podatkowy | str. 340
21.4. Niektóre wyłączenia podmiotowe z podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 341
21.5. Pytania i odpowiedzi | str. 342
Część V
Podatek od nieruchomości
Rozdział 22
Podatek od nieruchomości | str. 347
22.1. Uwagi ogólne | str. 347
22.2. Podatnicy podatku od nieruchomości | str. 350
22.3. Podstawa opodatkowania | str. 351
22.4. Stawki podatku | str. 353
22.5. Obowiązek podatkowy | str. 355
22.6. Podatek od nieruchomości w przypadku osób fizycznych dokonujących wynajmu prywatnego | str. 356
22.7. Zwolnienia od podatku | str. 356
22.8. Ewidencja nieruchomości | str. 361
22.9. Pytania i odpowiedzi | str. 362
Bibliografia | str. 371
Zaloguj się
0,00zł
Dodano do koszyka