Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania / Dominik Gajewski, Jadwiga Glumińska-Pawlic, Mariusz Golecki, Aleksander Werner

Publikacja w sposób kompleksowy przedstawia materię związaną z klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania. Autorzy, wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego i finansowego, omawiają również kwestie, które bezpośrednio i pośrednio odnoszą się do tej problematyki. Pozwala to na spojrzenie na klauzulę w sposób przekrojowy.

Z książki dowiesz się m.in.:

• Jak przeciwdziałać unikaniu opodatkowania, bądź uchylaniu się od opodatkowania?
• Jakie są różnice między unikaniem a uchylaniem się od opodatkowania?
• Jaki jest cel powołania Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania i jakie są zasady jej funkcjonowania?
• Jakie są wady i zalety konstrukcji klauzuli w przypadku unikania opodatkowania?
• Jak wygląda konstrukcja klauzul wprowadzonych w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej?

Ponadto w opracowaniu znajdziesz analizę:

• problematyki związanej z nadużyciem prawa podatkowego w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i sądów unijnych;
• nadużycia prawa na gruncie podatku od towarów i usług w kontekście orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej;
• polskiej konstrukcji klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania;
• analizę zasadności wprowadzenia klauzuli do polskiego systemu podatkowego;
• rozwiązań dotyczących klauzul prezentowanych w Niemczech, Francji i Wielkiej Brytanii;
• problematyki holdingów międzynarodowych, które w swoich strategiach podatkowych dopuszczają się nie tylko unikania opodatkowania, ale również uchylania się od opodatkowania;
• pozaklauzulowych form przeciwdziałania unikaniu opodatkowania;
• wybranych form przeciwdziałania unikaniu opodatkowania, w tym przepisów regulujących opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych (Controlled Foreign Corporation - CFC), regulacje dotyczące cen transferowych oraz konstrukcję art. 199a Ordynacji podatkowej.

Adresaci:
Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim osobom świadczącym usługi doradztwa podatkowego, pracownikom administracji podatkowej, sędziom oraz przedsiębiorcom działającym transgranicznie. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli doktryny.

Wykaz skrótów | str. 7

Wprowadzenie | str. 9

Rozdział 1
Istota unikania opodatkowania | str. 11
1. Unikanie a uchylanie się od opodatkowania | str. 11
2. Inne ujęcie problemu unikania opodatkowania | str. 13
3. Reakcje prawodawcy na unikanie opodatkowania | str. 17
4. Unikanie opodatkowania a opcje podatkowe | str. 21

Rozdział 2
Nadużycie prawa podatkowego i unikanie opodatkowania w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i sądów unijnych | str. 25
1. Nadużycie prawa podatkowego | str. 25
2. Nadużycie prawa w VAT | str. 26
3. Unikanie opodatkowania w podatkach dochodowych | str. 33

Rozdział 3
Klauzula generalna | str. 45
1. Ewolucja przepisów dotyczących klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim systemie podatkowym | str. 45
2. Istota klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 54
3. Zasadność wprowadzenia klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania do polskiego systemu podatkowego | str. 64
4. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania | str. 67
5. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania | str. 73
6. Wpływ klauzuli na zjawisko unikania opodatkowania | str. 76
7. Nowe instrumenty zwalczania unikania opodatkowania stosowane przez administrację skarbową | str. 79
8. Wady i zalety wprowadzonych regulacji | str. 93
9. Opinie zabezpieczające | str. 95
10. Proceduralne zmiany związane z wprowadzeniem generalnej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania | str. 113

Rozdział 4
Klauzula w wybranych państwach UE | str. 119
1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania w różnych systemach prawnych | str. 119
2. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa podatkowego we Francji | str. 121
3. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa podatkowego w Wielkiej Brytanii | str. 124
4. Konstrukcja obowiązującej klauzuli przeciwko nadużyciu prawa podatkowego w Niemczech | str. 131

Rozdział 5
Klauzula a holdingi międzynarodowe | str. 135
1. Uwagi ogólne | str. 135
2. Istota funkcjonowania holdingu | str. 136
3. Modele podatkowe holdingów | str. 138
4. Rozwiązania optymalizujące opodatkowanie holdingów w wybranych państwach UE | str. 145
5. Wnioski | str. 153

Rozdział 6
Pozaklauzulowe konstrukcje przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych | str. 155
1. Istota przeciwdziałania unikaniu opodatkowania | str. 155
2. Wybrane formy przeciwdziałania unikaniu opodatkowania | str. 162
3. Opodatkowanie spółek kontrolowanych (Controlled Foreign Corporation) | str. 163
4. Regulacje dotyczące cen transferowych | str. 169
5. Konstrukcja art. 199a § 1 i 2 o.p. (dotycząca obejścia prawa) | str. 177

Bibliografia | str. 187

Orzecznictwo | str. 197

Autorzy | str. 205