Estoński CIT. Aspekty księgowe i podatkowe / Patrycja Kubiesa

Szkolenie On-line:

Czy estoński CIT jest nadal opłacalny i dla kogo?

Szkolenie odbędzie się 15 stycznia o godz. 14.00

Szkolenie dostępne tylko dla Klientów publikacji. Link do zapisu na szkolenie znajdziesz w potwierdzeniu zamówienia.

Ryczałt od dochodów spółek, czyli tzw. estoński CIT ma stanowić wsparcie w przypadku reinwestycji zysku, a także zdecydowane uprościć dostęp do finansowania firm, które spełniają kryteria tego rozwiązania. Ta nowa w systemie podatkowym forma opodatkowania opiera się na wynikach bilansowych i wiąże się, m.in. z:

• koniecznością odpowiedniego prowadzenia ksiąg rachunkowych,
• weryfikacją wymagań, które należy spełnić, aby można było skorzystać z tej metody opodatkowania, a także warunków w trakcie jej trwania,
• ustaleniem kilku podstaw opodatkowania.

Publikacja zawiera przykłady, analizy, podsumowania, instrukcje oraz wzory księgowań, które w prosty sposób wyjaśnią zasady stosowania przepisów o ryczałcie od dochodów spółek, dotyczących m.in.:

• kwalifikacji wydatków niezwiązanych z prowadzeniem działalności gospodarczej,
• daty powstania obowiązku zapłaty zaliczek na poczet dywidendy,
• warunku zatrudnienia dla stosowania preferencyjnego CIT,
• statusu małego podatnika

Poradnik dotyczący estońskiego CIT-u stanowi szczegółowy przewodnik po wszystkich aspektach tego systemu. W klarowny sposób omawia nie tylko kryteria, które należy spełnić, aby móc skorzystać z ryczałtu od dochodów spółek, ale również aspekty księgowe oraz podatkowe, które są kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania w jego ramach. Jest to najbardziej kompleksowy i aktualny zbiór wiedzy na ten temat, który pozwala przedsiębiorcom lepiej zrozumieć, na co powinni zwracać uwagę, aby w pełni wykorzystać możliwości, jakie oferuje estoński CIT.

Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, księgowych, pracowników biur rachunkowych, a także adwokatów, radców prawnych, sędziów oraz notariuszy. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedsiębiorców oraz menedżerów zainteresowanych alternatywną formą opodatkowania podatkiem dochodowym.

Wykaz skrótów | str. 9
Wprowadzenie | str. 11
Rozdział 1
Wejście w system estońskiego CIT | str. 13
1.1. Zaczynamy przygodę z estońskim CIT, czyli warunki wejścia i utrzymania systemu estońskiego CIT | str. 13
1.1.1. Uwagi wstępne | str. 13
1.1.2. Kryterium przychodów pasywnych | str. 14
1.1.3. Kryterium zatrudnienia | str. 31
1.1.4. Kryterium formy prawnej | str. 42
1.1.5. Kryterium posiadania udziałów | str. 44
1.1.6. Kryterium prowadzenia ksiąg rachunkowych na podstawie ustawy o rachunkowości | str. 47
1.1.7. Zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem | str. 48
1.1.8. Wyłączenia z możliwości wejścia w system ryczałtu | str. 50
1.1.8.1. Uwagi wstępne | str. 50
1.1.8.2. Przedsiębiorstwa finansowe | str. 52
1.1.8.3. Instytucje pożyczkowe | str. 54
1.1.8.4. Podmioty strefowe | str. 54
1.1.8.5. Podatnicy w trakcie zamykania działalności | str. 56
1.1.8.6. Podatnicy powstali w wyniku połączeń, podziałów lub wnoszenia wkładów a system estoński | str. 57
1.2. Ustalenie statusu małego podatnika | str. 63
1.3. Ustalenie statusu podatnika rozpoczynającego działalność | str. 65

Rozdział 2
Obowiązki dokumentacyjne w estońskim CIT | str. 71
2.1. Przygotowanie dokumentacji i ksiąg na wejściu w ryczałt | str. 71
2.2. Rozliczenie strat przed wejściem w ryczałt | str. 74
2.3. Rozliczenie dochodu z przekształcenia | str. 79
2.4. Przygotowanie korekty wstępnej (informacja o przychodach i kosztach) | str. 85
2.5. Złożenie CIT-8 za rok poprzedzający wejście w system | str. 95
2.6. Prezentacja sprawozdania finansowego za rok poprzedzający wejście w system ryczałtu oraz wyodrębnienie w kapitałach | str. 96
2.7. Przygotowanie planu kont i polityki rachunkowości | str. 98
2.8. Prezentacje podatku od korekty wstępnej w księgach spółki | str. 107
2.9. OSW-RD | str. 108
2.10. Podsumowanie sprawozdawczości w przypadku wejścia w ryczałt w czasie trwającego roku lub od początku roku | str. 111

Rozdział 3
Opodatkowanie ryczałtem | str. 117
3.1. Podstawy opodatkowania ryczałtem | str. 117
3.1.1. Uwagi ogólne | str. 117
3.1.2. Dochód z podzielonego zysku | str. 119
3.1.3. Ukryte zyski | str. 122
3.1.4. Wydatki niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą | str. 139
3.1.5. Dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych | str. 144
3.1.6. Restrukturyzacje w trakcie stosowania ryczałtu | str. 147
3.1.7. Rozdysponowany dochód | str. 147
3.2. Terminy płatności podatku | str. 148
3.2.1. Uwagi ogólne | str. 148
3.2.2. Dochód z podzielonego zysku | str. 150
3.2.3. Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą | str. 150
3.2.4. Dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych | str. 154
3.2.5. Restrukturyzacje w trakcie stosowania opodatkowania ryczałtem | str. 155
3.2.6. Rozdysponowany dochód | str. 155
3.3. Stawka podatku | str. 156
3.3.1. Stawki podatku w ryczałcie od dochodów spółek | str. 156
3.3.2. Status małego podatnika i podatnika rozpoczynającego działalność a stawka podatku | str. 157
3.3.3. Stawka podatku w przypadku wyjścia z systemu w kontekście rozdysponowanego dochodu | str. 159
3.4. Świadczenia z podmiotami powiązanymi | str. 160
3.4.1. Uwagi ogólne | str. 160
3.4.2. Pożyczka od podmiotu powiązanego lub do podmiotu powiązanego | str. 161
3.4.3. Wynajem od podmiotu powiązanego | str. 163
3.4.4. Nabycie usług lub towarów od podmiotu powiązanego | str. 166
3.4.5. Ceny transferowe a estoński CIT | str. 169

Rozdział 4
Ulgi i inne preferencje a estoński CIT | str. 171
4.1. Podatek minimalny | str. 171
4.2. Podatek od przychodów z budynków | str. 172
4.3. IP BOX | str. 172
4.4. Podatek od przerzuconych dochodów | str. 172
4.5. Ulgi na innowacyjność | str. 174
4.6. Ulga na złe długi | str. 174

Rozdział 5
Dywidendy | str. 177
5.1. Wypłata dywidendy z okresu sprzed wejścia w system ryczałtu od dochodów spółek | str. 177
5.2. Wypłata dywidendy z okresu ryczałtu od dochodów spółek | str. 178
5.3. Wypłata zaliczki na poczet dywidendy | str. 185
5.4. Dywidenda z okresu ryczałtu od dochodów spółek wypłacona po wyjściu z systemu | str. 187

Rozdział 6
Utrata prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek | str. 189
6.1. Wprowadzenie | str. 189
6.2. Dobrowolne wyjście z systemu | str. 190
6.3. Powody utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek | str. 190
6.4. Automatyczne przedłużenie okresu stosowania ryczałtu | str. 196
6.5. Konsekwencje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek | str. 197
6.6. Możliwość ponownego wejścia w system ryczałtu od dochodów spółek | str. 198

Rozdział 7
Powrót do ksiąg w klasycznym CIT | str. 199
7.1. Rezerwy, odpisy i rozliczenia międzyokresowe | str. 199
7.2. Amortyzacja środków trwałych | str. 201

Rozdział 8
Porównanie opłacalności w estońskim i klasycznym CIT | str. 203
8.1. Spółka z o.o. w estońskim i klasycznym CIT | str. 203
8.2. Spółka komandytowa w estońskim i klasycznym CIT | str. 204
8.3. Odroczenie opodatkowania w estońskim i klasycznym CIT | str. 208

Podsumowanie | str. 211