Ceny transferowe. Standardy. Charakter prawny. Mechanizmy tworzenia / Krzysztof Lipka

Pozycja omawia najważniejsze zagadnienia dotyczące cen transferowych z perspektywy ich tworzenia i funkcjonowania. Autor wyjaśnia specyfikę działania cen transferowych przede wszystkim z punktu widzenia prawnopodatkowego, nie pomijając jednak strony ekonomicznej i zarządczej.

Książka pozwala lepiej poznać i zrozumieć regulacje dotyczące cen transferowych.

Daje też możliwość swobodniejszego zastosowania w praktyce właściwych norm oraz umożliwia odpowiednio dobrać argumenty w przypadku sporu podatkowego. Może być wykorzystana jako materiał wspierający przy rozwiązywaniu praktycznych problemów cen transferowych takich jak:
• przygotowywanie strategii,
• wewnętrzna dokumentacja,
• polityka cenowa, a także
• kontrole podatkowe.

Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, pracowników administracji rządowej i samorządowej, przedsiębiorców, pracowników uczelni ekonomicznych i studentów wydziałów ekonomicznych i prawnych.

Wykaz najważniejszych skrótów | str. 9

Wstęp | str. 11

Rozdział I

Pojęcie i geneza cen transferowych | str. 17

1. Definicja i geneza cen transferowych | str. 17
2. Źródła światowych rozwiązań cen transferowych | str. 25
3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a ceny transferowe | str. 27
4. Standard arm’s length ijego znaczenie | str. 29
5. Mechanizm formulary apportionment | str. 32

Rozdział II

OECD jako główny twórca rozwiązań w zakresie cen transferowych | str. 35

1. Działalność i rola OECD w zakresie cen transferowych | str. 35
2. Projekt BEPS i jego znaczenie w procesie standaryzacji norm cen transferowych | str. 40
3. Krytyka i ograniczenia standardów OECD w zakresie cen transferowych | str. 49
4. Źródła norm cen transferowych w prawie polskim | str. 52

Rozdział III

System globalnych norm cen transferowych  | str. 59

1. Rola ONZ w tworzeniu standardów cen transferowych | str. 59
2. Działania UE związane z tworzeniem standardów globalnych TP | str. 68
3. Działania innych organizacji | str. 75

3.1. Organizacje ukierunkowane na badania i współpracę merytoryczną | str. 76

3.2. Organizacje zrzeszające administracje skarbowe  | str. 77

3.3. Organizacje o celach ukierunkowanych na implementację rozwiązań podatkowych  | str. 78

4. Znaczenie WBG i IMF dla popularyzacji standardów cen transferowych | str. 82
5. Rola WCO w tworzeniu światowych standardów cen transferowych | str. 84
6. WTO i jej znaczenie dla standaryzacji cen
   transferowych | str. 87
7. Przykłady inicjatyw podejmowanych przez organizacje podatników | str. 89
8. Narzędzia informatyczne o zasięgu ponadpaństwowym | str. 92
9. Wpływ wybranych państw, o istotnym znaczeniu dla tworzenia światowego ładu podatkowego, na rozwój standardów cen transferowych | str. 94

9.1. Rola USA w tworzeniu światowego ładu cen transferowych  | str. 94

9.2. Pozycja Chin w zakresie globalnych rozwiązań TP | str. 95

9.3. Problemy państw BRICS z wypracowaniem własnej pozycji w zakresie TP  | str. 97

10. Znaczenie krajów rozwijających się dla ekspansji standardów TP | str. 99

Rozdział IV

Walor regulacyjny standardów cen transferowych | str. 105

1. Modele konwencji podatkowych jako pierwotne źródło rozwiązań cen transferowych | str. 105
2. Wytyczne OECD w sprawie cen transferowych dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz administracji podatkowych – podstawowy dokument globalnego ładu cen transferowych | str. 110
3. Inne opracowania OECD dotyczące TP i ich znaczenie dla omawianego zagadnienia | str. 118
4. Charakter tzw. dokumentów do konsultacji publicznych | str. 121
5. Rozwiązania zawarte w projekcie BEPS i ich wpływ na omawianą tematykę | str. 123
6. Opracowania ONZ i ich miejsce w systemie cen transferowych | str. 125
7. Materiały WCO jako element procesu standaryzacji | str. 127
8. Materiały innych organizacji i ich znaczenie w procesie powstawania norm globalnych | str. 128

Rozdział V

Mechanizmy mocy wiążącej globalnych rozwiązań cen transferowych | str. 129

1. Soft law w prawie podatkowym | str. 129
2. Narzędzia soft law stosowane przez OECD | str. 131
3. Narzędzia soft law UE w zakresie promocji standardów cen transferowych | str. 133
4. Działania innych organizacji w zakresie promocji standardów cen transferowych | str. 139
5. Stosowanie miękkiego prawa jako element
   strategii BEPS | str. 142
6. Sankcje prawa miękkiego a recepcja standardów cen transferowych | str. 145
7. Wzajemne interakcje soft law i hard law w cenach transferowych | str. 148
8. Miękkie prawo a rozwiązania cen transferowych w krajach rozwijających się | str. 153
9. Oddziaływanie soft law na kraje z rozwiniętymi regulacjami TP | str. 156

Rozdział VI

Znaczenie elementu eksperckiego w standardach cen transferowych | str. 159

1. Element ekspercki w tworzeniu standardów cen transferowych OECD | str. 159
2. Znaczenie elementu eksperckiego w przygotowaniu materiałów projektu BEPS | str. 165
3. Problem lobbingu | str. 172

Rozdział VII

Uniwersalizm cen transferowych | str. 177

1. Postulat uniwersalizmu cen transferowych | str. 177
2. Uniwersalizm i uniwersalność cen transferowych i ich przejawy w sposobie myślenia i procedowania | str. 182

Zakończenie | str. 187

Bibliografia  | str. 199