Estoński CIT. Praktyczny poradnik / Łukasz Postrzech

Od 1 stycznia 2021 r. obowiązuje w Polsce nowy model opodatkowania CIT. Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych ma być nowoczesnym sposobem opodatkowania, który promuje inwestycje i minimalizuje formalności przy rozliczeniu podatków, a podstawową jego zaletą jest opodatkowanie zysków dopiero w momencie ich dystrybucji (wypłaty) ze spółki.

Książka obejmie analizę najważniejszych zagadnień dotyczących stosowania tzw. estońskiego CIT-u. Zawiera praktyczne wskazówki i liczne przykłady z zakresu nowych przepisów oraz odpowiedzi m.in. na takie pytania:
• Jakie warunki powinien spełnić podatnik, aby korzystać z takiej formy opodatkowania?
• Jakie skutki dla podatnika wiążą się z takim modelem opodatkowania?
• Jakie podmioty są wyłączone ze stosowania ryczałtu?
• Jaka jest wysokość obciążenia podatkowego?
• Jakie są obowiązki informacyjne?
• Jak wygląda płatność podatku?
• Kiedy podatnik traci prawo do ryczałtu?

   Adresaci:

Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, księgowych, przedsiębiorców oraz pracowników biur rachunkowych.

Wykaz skrótów 9

Uwagi wstępne 11

Rozdział I
Zasady ogólne ryczałtu 13
1. Księgi rachunkowe 13
2. Rok podatkowy 14
3. Okres stosowania 15
4. Nakłady inwestycyjne 16
5. Wynagrodzenia 20
6. Alternatywny sposób opodatkowania 21
7. Brak ulg i odliczeń 21
8. Działalność rolnicza i leśna 22

Rozdział II
Warunki korzystania z ryczałtu 23
1. Wartość przychodów 23
2. Rodzaj przychodów 26
3. Zatrudnienie 27
4. Struktura udziałowa 30
5. Powiązanie kapitałowe 31
6. Sprawozdawczość finansowa 32
7. Zawiadomienie 32

Rozdział III
Wyłączenie ze stosowania ryczałtu 33

Rozdział IV
Rok podatkowy poprzedzający stosowanie ryczałtu 41
1. Przychody i koszty 42
2. Dochód z przekształcenia 44
3. Strata podatkowa 45
4. Wyodrębnienie w kapitale własnym 47

Rozdział V
Przedmiot opodatkowania 49
1. Podzielone zyski 50
2. Ukryte zyski 50
3. Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą 53
4. Zmiana wartości składników majątku 54
5. Zysk netto 55
6. Nieujawnione operacje gospodarcze 55

Rozdział VI
Podstawa opodatkowania 57

Rozdział VII
Wysokość podatku 59

Rozdział VIII
Domiar podatkowy 63

Rozdział IX
Obowiązki informacyjne 67
1. Deklaracja 67
2. Oświadczenie 67

Rozdział X
Płatność podatku 69

Rozdział XI
Skutki w PIT 73

Rozdział XII
Utrata prawa do ryczałtu 79

Rozdział XIII
Rozliczenia po utracie/rezygnacji z ryczałtu 83
1. Przychody podatkowe 83
2. Przychody niestanowiące przychodów podatkowych 85
3. Koszty uzyskania przychodów 85
4. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 86
5. Amortyzacja 86

Rozdział XIV
Zmiany w Ordynacji podatkowej 87
1. Przedawnienie 87
2. MDR 88
3. Czynności sprawdzające 89

Literatura 91