Wpływ opodatkowania derywatów na rozwój rynków finansowych / Anna Biśta

MONOGRAFIA NAUKOWA

Publikacja jest poświęcona problematyce opodatkowania transakcji finansowych, w szczególności opodatkowania transakcji instrumentami pochodnymi. W syntetyczny sposób przedstawiono w niej zagadnienia z zakresu funkcjonowania rynku finansowego, instrumentów pochodnych oraz podatku od transakcji finansowych, jak również dokonano przeglądu światowych badań naukowych z zakresu wpływu podatku od transakcji finansowych na wybrane charakterystyki rynku finansowego. Przybliżono koncepcję zaproponowanego w 2011 roku unijnego podatku od transakcji finansowych (EU FTT), a także przedstawiono kolejne etapy prac podejmowanych przez wybrane kraje unijne w ramach powołanego w 2013 roku mechanizmu wzmocnionej współpracy w tym obszarze. W ramach studium przypadku przedstawiono konstrukcje francuskiego oraz włoskiego podatku od transakcji finansowych, wprowadzonych odpowiednio w 2012 oraz 2013 roku. Książkę zamyka prezentacja wyników własnych badań empirycznych autorki w zakresie włoskiego podatku od obrotu instrumentami pochodnymi, jak również własnej koncepcji opodatkowania obrotu derywatami.

***

Monografia stanowi interesujące, aktualne i wartościowe opracowanie naukowe. Została przygotowana w oparciu o krytyczny przegląd literatury przedmiotu, dostępne dane statystyczne oraz trafnie dobrane narzędzia badawcze i analityczne.
Autorka (…) podjęła wysiłek przeprowadzenia wielowątkowej i niezwykle aktualnej oceny skuteczności oraz efektywności wprowadzenia podatku od transakcji finansowych o odniesieniu do instrumentów pochodnych.
Publikacja stanowi bardzo cenne źródło wiedzy, dalszych inspiracji i informacji na temat specyfiki funkcjonowania rynku derywatów oraz opodatkowania rynków finansowych i znaczenia tego podatku w systemie gospodarczym i polityce podatkowej państwa. Atutami opracowania są między innymi aktualność i szczegółowość poruszanych zagadnień, w tym nawiązywanie do obecnej sytuacji na rynkach finansowych oraz postawy władz fiskalnych, które poszukują dodatkowych źródeł dochodów podatkowych. Tego typu podejście uznać należy za innowacyjne, poznawcze i stanowiące istotny wkład w rozwój dotychczasowego stanu wiedzy z dziedziny szeroko pojętych finansów.
Uzyskane wyniki badań oraz sformułowane wnioski stanowią istotny wkład w rozwój nauki finansów z zakresu zarówno rynków kapitałowych, jak i wybranych aspektów finansów publicznych.
- fragment z recenzji dr hab. Agnieszki Alińskiej, prof. SGH

***

Dr Anna Biśta – absolwentka studiów magisterskich na kierunku finanse i bankowość (2005) oraz studiów doktoranckich na Wydziale Finansów i Prawa Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie. W 2019 roku obroniła z wyróżnieniem pracę doktorską z zakresu wpływu opodatkowania derywatów na rozwój rynków finansowych. Współpracuje z Katedrą Rachunkowości Finansowej Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie.
Jej zainteresowania badawcze koncentrują się wokół problematyki funkcjonowania rynków finansowych, opodatkowania transakcji finansowych oraz międzynarodowych standardów rachunkowości. Od 2005 roku zatrudniona w działach finansowo-księgowych i sprawozdawczości finansowej korporacji międzynarodowych.

Okładka

Strona tytułowa

Strona redakcyjna

Spis treści

Wykaz ważniejszych skrótów

Wstęp

Rozdział 1. Rynek finansowy i instrumenty pochodne w teorii finansów

1.1. Istota rynku finansowego, jego podział i znaczenie dla gospodarki

1.2. Rynki finansowe i ich rozwój w teorii finansów

1.3. Ryzyko na rynku finansowym

1.4. Pojęcie, geneza i zastosowanie instrumentów pochodnych

1.5. Kształtowanie się wskaźników ilościowych charakteryzujących rozwój światowego giełdowego rynku instrumentów pochodnych

Rozdział 2. Koncepcje podatku od transakcji finansowych

2.1. Funkcje i znaczenie podatków – zarys teorii

2.2. Pojęcie podatku od transakcji finansowych i rozwój jego koncepcji

2.3. Koncepcja unijnego podatku od transakcji finansowych EU FTT

2.4. Rozwój idei EU FTT w ramach mechanizmu wzmocnionej współpracy

2.5. Podatek od transakcji finansowych a regulacje EMIR

Rozdział 3. Podatek od transakcji finansowych w świetle badań

3.1. Metoda różnicy w różnicach w badaniach nad podatkiem od transakcji finansowych

3.2. Możliwe skutki wprowadzenia podatku od transakcji finansowych – przegląd badań

3.3. Francuski i włoski model opodatkowania transakcji finansowych – studium przypadku

3.4. Przegląd światowych badań dotyczących skutków wprowadzenia FTT we Francji i we Włoszech

Rozdział 4. Wpływ wprowadzenia podatku od obrotu derywatami na rozwój rynku finansowego we Włoszech – wyniki badań

4.1. Metodyka i przedmiot badań

4.2. Analiza skutków wprowadzenia podatku od obrotu derywatami we Włoszech

4.3. Własna koncepcja opodatkowania obrotu derywatami podatkiem od transakcji finansowych

Zakończenie

Bibliografia

Spis tabel

Spis rysunków i wykresów