Karta Praw Podatnika. Nowy instrument ochrony praw polskiego podatnika / Włodzimierz Nykiel, Małgorzata Sęk

System ochrony praw podatnika w Polsce wymaga wzmocnienia. W toku stanowienia i stosowania prawa niestety nadal dochodzi do istotnych naruszeń tych praw. Dojrzałą i skuteczną formą ich ochrony we współczesnych państwach jest Karta Praw Podatnika, czyli akt normatywny lub dokument deklaratywny w zwięzły sposób określający podstawowe prawa podatników i środki ich ochrony, którym odpowiadają obowiązki organów podatkowych. Celem publikacji jest ukazanie potrzeby wprowadzenia do polskiego systemu podatkowego karty o charakterze normatywnym jako nowego instrumentu ochrony praw podatnika, a także przedstawienie projektu ustawy Karta Praw Podatnika.

Książka jest adresowana do osób zainteresowanych zagadnieniem ochrony praw podatnika, uczestniczących w procesach tworzenia, stosowania, analizy i oceny prawa podatkowego.

Słowo wstępne 7

Rozdział 1. Prawa podatnika i ich ochrona 9

1.1. Prawa podatnika i ich ochrona w ujęciu historycznym 9

1.2. Prawa podatnika i ich ochrona w ujęciu współczesnym 13

Rozdział 2. Karta praw podatnika we współczesnych systemach podatkowych 27

2.1. Karta praw podatnika – pojęcie i funkcje 27

2.2. Karta praw podatnika jako międzynarodowy standard 31

2.3. Międzynarodowe wzorce karty praw podatnika 33

Rozdział 3. Ochrona praw podatnika w Polsce 37

3.1. Źródła prawa w zakresie praw podatnika w Polsce 37

3.1.1. Konstytucja 37

3.1.2. Ordynacja podatkowa 43

3.1.3. Inne ustawy 47

3.2. Środki ochrony praw podatnika w Polsce 49

3.2.1. Uwagi wstępne 49

3.2.2. Prawo do zainicjowania kontroli instancyjnej 50

3.2.3. Prawo do zainicjowania kontroli sądowej 53

3.2.4. Prawo do rzetelnego postępowania administracyjnego i sądowego 55

3.2.5. Inne środki ochrony 56

Rozdział 4. Stan ochrony praw podatnika w Polsce 59

4.1. Potrzeba karty praw podatnika w Polsce 59

4.1.1. Wprowadzenie 59

4.1.2. Tworzenie prawa podatkowego a prawa podatnika 59

4.1.3. Stosowanie prawa podatkowego a prawa podatnika 64

4.2. Prace nad kartą praw podatnika w Polsce 67

Rozdział 5. Projekt ustawy Karta Praw Podatnika z uzasadnieniem 75

5.1. Projekt ustawy Karta Praw Podatnika 75

5.2. Uzasadnienie projektu ustawy Karta Praw Podatnika 82

Bibliografia 95