Polski ład – obowiązki płatników PIT od 2022 roku / Jarosław Sekita

Książka zawiera omówienie wszystkich istotnych problemów dotyczących rozliczania podatku PIT od osób zatrudnianych na podstawie różnych stosunków prawnych (umowa o pracę, działalność wykonywana osobiście). Autor udziela odpowiedzi m.in. na następujące pytania:
• Jak stosować zwolnienia podatkowe?
• Jakie przysługują koszty?
• Jak należy liczyć zaliczkę na zryczałtowany podatek dochodowy?
• Jakie są obowiązki sprawozdawcze płatników?

Publikacja opisuje ponadto zasady rozliczania pracowników w okresie pandemii COVID-19 (m.in. skutki podatkowe pracy zdalnej) oraz zmiany zasad opodatkowania wynikające z Polskiego Ładu, które obowiązują od 1.01.2022 r., w tym:
• nowe zwolnienia podatkowe,
• zmienione zasady poboru zaliczki od pracowników i osób wykonujących działalność osobiście.

Przedstawiono w niej również zasady rozliczania „nietypowych” zdarzeń mających miejsce w praktyce działania płatników (konkursy, prezenty, świadczenia związane z działaniami marketingowymi).

Książka łączy doświadczenia praktyczne autora (doradcy podatkowego i wykładowcy dla osób zajmujących się rozliczaniem podatków) z obszerną analizą praktyki sądowej i skarbowej.

Publikacja przeznaczona jest dla pracodawców, zleceniodawców i innych podmiotów rozliczających podatek PIT w charakterze płatnika. Zainteresuje także biura rachunkowe oraz doradców podatkowych.

Wykaz skrótów 9

Wstęp 11

Rozdział 1
Pojęcie przychodu ze stosunku pracy. Zagadnienia ogólne 13
1.1. Ustawowa definicja przychodu ze stosunku pracy 13
1.2. Przychód ze stosunku pracy w świetle wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 8.07.2014 r. (K 7/13) 20
1.3. Świadczenie nieodpłatne – przywilej indywidualny, a nie powszechny 27
1.4. Odpłatność pracownika a brak przychodu 29
1.5. Źródło finansowania przychodów ze stosunku pracy 30
1.6. Moment uzyskania przychodu 31
1.7. Świadczenia dla członków rodziny pracownika 36

Rozdział 2
Powstanie przychodu ze stosunku pracy na przykładach zdarzeń prawnych i gospodarczych 39
2.1. Abonamenty medyczne 39
2.2. Wykorzystywanie samochodu służbowego na cele prywatne pracownika oraz sfinansowanie przejazdów taksówkowych 42
2.3. Sfinansowanie przez pracodawcę biletów okresowych 51
2.4. Pożyczki 57
2.5. Posiłki wydawane pracownikom w trakcie wykonywania pracy 61
2.6. Wyjazdy integracyjne, wycieczki oraz kolacje świąteczne 71
2.7. Sport w zakładzie pracy 84
2.8. Poniesienie przez pracodawcę ciężaru zaległych składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego oraz zwrot pracownikowi nienależnych składek ZUS i zdrowotnych 86
2.9. Ubezpieczenie OC 93
2.10. Prezenty z tytułu jubileuszu pracy oraz odejścia na emeryturę lub rentę 102
2.11. Świadczenia w związku z działalnością związkową 107
2.12. Pracownicze plany kapitałowe 109
2.13. Definiowanie przychodu w okresie pandemii COVID-19 110

Rozdział 3
Przychody z działalności wykonywanej osobiście 115

Rozdział 4
Zwolnienia przedmiotowe 141
4.1. Odszkodowania 141
4.2. Odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe 158
4.3. Ubiór służbowy 162
4.4. Świadczenia BHP 167
4.5. Ekwiwalent za wykorzystanie majątku pracownika oraz refundacja kosztów pracy zdalnej 191
4.6. Zasiłki pracowników delegowanych 199
4.7. Transport zbiorowy 201
4.8. Podróże służbowe 203
4.9. Pracownicy mobilni i oddelegowani 218
4.10. Podróże osób niebędących pracownikami 229
4.11. Dochody osób wykonujących obowiązki społeczne i obywatelskie 234
4.12. Dodatek za rozłąkę 248
4.13. Zakwaterowanie pracowników 249
4.14. Wykorzystywanie samochodu pracownika na potrzeby pracodawcy 251
4.15. Zapomogi 261
4.16. Świadczenia na rzecz emerytów 273
4.17. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 278
4.18. Dopłaty do wypoczynku dzieci i młodzieży 292
4.19. Podnoszenie kwalifikacji zawodowych 303
4.20. Odsetki za zwłokę 322
4.21. Świadczenia zapewniane w ramach rządowych programów i finansowane ze środków europejskich 324
4.22. Zwolnienie „bez PIT dla młodych” 326
4.23. Wynagrodzenie w przypadku nielegalnego zatrudnienia 331
4.24. Zwolnienie dla osób przenoszących do Polski miejsce zamieszkania 332
4.25. Zwolnienie dla rodziców rodzin 4+ 335
4.26. Zwolnienie dla emerytów i rencistów 338

Rozdział 5
Koszty uzyskania przychodów 343
5.1. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy 343
5.2. Koszty z tytułu działalności wykonywanej osobiście 354
5.3. Koszty „autorskie” 356

Rozdział 6
Dochody opodatkowane w sposób ryczałtowy oraz świadczenia z tytułu promocji i reklamy 373
6.1. Wygrane w konkursach (grach) oraz sprzedaż premiowa 373
6.2. Promocja i reklama 394
6.3. Działania marketingowe instytucji finansowych 404
6.4. Podatek ryczałtowy od dochodów z działalności wykonywanej osobiście 407
6.5. Podatek ryczałtowy od odpraw i odszkodowań od spółek państwowych i samorządowych 415
6.6. Świadczenia na rzecz emerytów 423

Rozdział 7
Inne zagadnienia 425
7.1. Śmierć podatnika 425
7.2. Darowizna od pracodawcy (zleceniodawcy) 427

Rozdział 8
Pobór zaliczki i obowiązki sprawozdawcze 431
8.1. Określenie podmiotu będącego płatnikiem 431
8.2. Pobór zaliczki ze stosunku pracy 438
8.3. Pobór zaliczki od zasiłku chorobowego pracownika i zleceniobiorcy 457
8.4. Pobór zaliczki od dochodów z działalności wykonywanej osobiście 459
8.5. Zmodyfikowanie zasad poboru zaliczek od pracowników i zleceniobiorców w trakcie roku 2022 462
8.6. Działalność nieewidencjonowana (nierejestrowana) 467
8.7. Osoby skazane 468
8.8. Dochody z innych źródeł 468
8.9. Płatnik w przypadku świadczeń egzekwowanych 468
8.10. Obowiązki informacyjne pracodawców i innych płatników 469
8.11. Zwrot wynagrodzenia przez podatnika 475
8.12. Zmiana (korekta) rozliczeń podatkowych z tytułu składek ubezpieczenia społecznego (zdrowotnego) a obowiązki płatnika
oraz inne przypadki korekty deklaracji podatkowych sporządzanych przez płatnika 480
8.13. Sukcesja obowiązków płatnika 485

Skorowidz haseł 491