Negocjacje z organami podatkowymi jako forma rozwiązywania sporów / Hanna Filipczyk

Metody i procedury alternatywnego rozwiązywania sporów (ADR) są powszechnie stosowane w wielu dziedzinach, ale ich wykorzystanie w sprawach podatkowych budzi wątpliwości i zastrzeżenia.
Przez polubowne, oparte na ugodzie (porozumieniu, konsensusie), rozstrzygnięcie sporu podatkowego można osiągnąć wiele korzyści. Jest ono skuteczne i efektywne pod względem zaangażowanych zasobów, a przy tym zaspokaja słuszne interesy obu pozostających w sporze stron.

Książka jest próbą odpowiedzi na pytania: jak pogodzić negocjowanie wyniku sporu podatkowego z zasadą demokratycznego państwa prawa, nakładania podatku w drodze ustawy, czy z zasadą równości podatników wobec prawa? Gdzie znajduje się przestrzeń negocjacyjna, skoro obowiązuje zasada powszechności opodatkowania, zgodnie z którą każdy musi płacić podatek dokładnie taki, jaki dyktują przepisy prawa podatkowego?

Opracowanie przeznaczone jest dla: adwokatów, sędziów, radców prawnych, doradców podatkowych. Będzie również przydatne pracownikom administracji rządowej i samorządowej, a także pracownikom naukowym.

Wykaz skrótów| str. 11

Wstęp| str. 13

1. Cel | str. 13
2. Podstawowe pojęcia| str. 16
3. Metodologia pracy| str. 22

Część pierwsza

Podatek sprawiedliwy

Rozdział I

Standardy sprawiedliwości w orzecznictwie Trybunału Konstytucyjnego| str. 31

1.1. Wprowadzenie | str. 31

1.2. Jedność w wielości | str. 32

1.3. Praworządność formalna| str. 38

1.4. Równość| str. 41

1.5. Sprawiedliwość podatkowa | str. 48

1.6. Sprawiedliwość wyrównawcza| str. 56

1.7. Sprawiedliwość proceduralna| str. 58

1.8. Wnioski | str. 62

Rozdział II

Praktyka argumentacyjna Trybunału Konstytucyjnego| str. 65

2.1. Wprowadzenie| str. 65

2.2. Wstrzemięźliwość Trybunału Konstytucyjnego| str. 66

2.3. Styl argumentacji Trybunału Konstytucyjnego| str. 71

2.4. Wzorce oceny konstytucyjności | str. 78

2.5. Wnioski | str. 80

Część druga

Podatkowe ADR a wyzwanie sprawiedliwości

Rozdział III

Wymiary konstytucyjności alternatywnych metod rozwiązywania sporów podatkowych – przestrzeń problemów| str. 85

3.1. Wprowadzenie| str. 85

3.2. Trzy wymiary konstytucyjności podatkowych ADR| str. 86

3.3. Wzorce – prawo stanowione – ocena obiektywna| str. 89

3.4. Wzorce – prawo stosowane – ocena obiektywna| str. 92

3.5. Wzorce – prawo stanowione i prawo stosowane – ocena subiektywna | str. 95

3.6. Wnioski | str. 96

Rozdział IV

Podatkowe ADR wobec modelu postępowania podatkowego| str. 99

4.1. Wprowadzenie| str. 99

4.2. Model postępowania podatkowego| str. 101

4.3. Zgodność podatkowych ADR z modelem postępowania podatkowego de iure| str. 105

4.4. Zgodność podatkowych ADR z modelem postępowania podatkowego de facto| str. 123

4.5. Wnioski | str. 127

Rozdział V

Wyzwania konstytucyjności | str. 129

5.1. Wprowadzenie| str. 129

5.2. Dyskrecjonalność/praworządność| str. 130

5.3. Jednolitość/równość| str. 151

5.4. Formalizacja/sprawiedliwość proceduralna| str. 161

5.5. Praworządność – równość – sprawiedliwość proceduralna: percepcja uczestników uzgodnień| str. 171

5.6. Wnioski | str. 178

Część trzecia

Podatkowe ADR w Zjednoczonym Królestwie a sprawiedliwość

Rozdział VI

Tło podatkowych ADR| str. 183

6.1. Wprowadzenie| str. 183

6.2. Kontekst konstytucyjny| str. 184

6.3. Kontekst instytucjonalny| str. 196

6.4. Kontekst proceduralny| str. 202

6.5. Wnioski | str. 209

Rozdział VII

Rozwiązywanie sporów podatkowych | str. 211

7.1. Wprowadzenie| str. 211

7.2. Dyskrecjonalność zarządcza| str. 212

7.3. Konsensualne rozwiązywanie sporów podatkowych| str. 220

7.4. Mediacja podatkowa| str. 226

7.5. Spory podatkowe w liczbach| str. 232

7.6. Kontrowersje| str. 236

7.7. Wnioski | str. 243

Rozdział VIII

Standardy i mechanizmy gwarancyjne| str. 245

8.1. Wprowadzenie| str. 245

8.2. Praworządność – równość – sprawiedliwość proceduralna | str. 246

8.3. „Strategia prowadzenia sporów i zawierania ugód” (Litigation and Settlement Strategy)| str. 247

8.4. Proces decyzyjny| str. 252

8.5. Odpowiedzialność | str. 258

8.6. Wnioski | str. 261

Rozdział IX

ADR w kontekście praktyki sporów podatkowych – ocena porównawcza | str. 263

9.1. Wprowadzenie| str. 263

9.2. Podobieństwa | str. 264

9.3. Różnice| str. 271

9.4. Inspiracje| str. 277

9.5. Wnioski | str. 280

Podsumowanie| str. 283

Bibliografia | str. 293