Nowe zasady opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy i pielęgniarek / Radosław Witczak

Książka przedstawia podstawowe zagadnienia związane z opodatkowaniem działalności gospodarczej lekarzy i pielęgniarek w zakresie podatku dochodowego oraz podatku VAT. Opracowanie, napisane przystępnym językiem, ukazuje praktyczne przykłady stosowania przepisów oraz zawiera analizę ułatwiającą wybór formy opodatkowania działalności medycznej i prowadzenia ewidencji dla celów podatkowych.

Publikacja prezentuje aktualne orzecznictwo sądowe oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące zasad rozliczenia podatku dochodowego oraz podatku VAT ze szczególnym uwzględnieniem zmian w zakresie zwolnień w podatku od towarów i usług.

Adresaci:
Książka skierowana jest do lekarzy i pielęgniarek prowadzących działalność gospodarczą. Będzie również przydatna pracownikom urzędów skarbowych, biur rachunkowych i doradztwa podatkowego, a także studentom kierunków ekonomicznych oraz zdrowia publicznego.



Wykaz skrótów 9
Wstęp 11
Rozdział 1 Podstawy opodatkowania i obciążeń parapodatkowych działalności lekarzy i pielęgniarek 13
1.1. Wnioski o indywidualne interpretacje podatkowe 13
1.2. Wystawianie rachunków 14
1.3. Zawieszanie działalności 15
1.4. Podatek od nieruchomości 16
1.5. Obciążenia parapodatkowe 18
Rozdział 2 Podatek od towarów i usług w działalności medycznej 25
2.1. Podstawowe zasady funkcjonowania podatku VAT 25
2.2. Zakres przedmiotowy 27
2.3. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym i podmiotowym w ochronie zdrowia 28
2.3.1. Zwolnienie przedmiotowe w ochronie zdrowia 28
2.3.1.1. Zakres zwolnienia przedmiotowego w ochronie zdrowia 29
2.3.1.2. Świadczenia medyczne objęte podatkiem VAT 32
2.3.1.3. Wątpliwości w zakresie objęcia świadczeń medycznych podatkiem VAT 35
2.3.1.4. Skutki przepisów dotyczących zwolnień przedmiotowych w zakresie ochrony zdrowia 39
2.3.2. Zwolnienie podmiotowe w ochronie zdrowia 40
2.4. Podatnicy VAT czynni w zakresie świadczenia usług ochrony zdrowia 44
2.4.1. Obowiązek podatkowy 45
2.4.2. Ustalanie podstawy opodatkowania 48
2.4.3. Podatek naliczony 48
2.4.4. Specyfika metody kasowej w podatku VAT 56
2.4.5. Obowiązki ewidencyjne oraz sporządzanie deklaracji 58
2.5. Kasy fiskalne w działalności medycznej 60
2.6. Zasady fakturowania 68
2.7. Szczególne przypadki występujące w podatku VAT w rozliczeniach lekarzy i pielęgniarek 72
Rozdział 3 Zryczałtowane formy opodatkowania dochodu 74
3.1. Karta podatkowa a dochody lekarzy i pielęgniarek 74
3.1.1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy 74
3.1.2. Ustalanie wysokości podatku 85
3.1.3. Szczególne przypadki związane z ustalaniem podatku w karcie podatkowej 88
3.1.4. Obowiązki i prawa podatników wynikające z karty podatkowej 92
3.2. Ryczałt ewidencjonowany 97
3.2.1. Informacje ogólne o zasadach opodatkowania ryczałtem 97
3.2.2. Zasady ustalania podstawy opodatkowania i podatku 102
3.2.3. Obowiązki ewidencyjne 109
3.2.4. Inne obowiązki podatników ryczałtu ewidencjonowanego 118
Rozdział 4 Zasady ogólne opodatkowania dochodu 122
4.1. Podstawowe reguły dotyczące opodatkowania dochodu 122
4.2. Rozliczanie umów o pracę, umów zlecenia i umów o dzieło oraz innych źródeł 130
4.3. Opodatkowanie działalności gospodarczej w zakresie ochrony zdrowia 133
4.3.1. Ogólne zasady opodatkowania działalności gospodarczej 133
4.3.2. Reguły prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów 136
4.3.3. Charakterystyka podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz dokumentów księgowych 141
4.3.4. Zasady ewidencji i ustalania przychodów 151
4.3.5. Zasady ustalania i ewidencji kosztów 163
4.3.5.1. Ewidencja kosztów 165
4.3.5.2. Specyficzne przypadki rozliczania kosztów w działalności medycznej 169
4.3.5.3. Metody amortyzacji środków trwałych 186
4.3.5.4. Leasing 191
4.3.6. Inne obowiązki podatników prowadzących działalność gospodarczą 193
Rozdział 5 Ewidencjonowanie zdarzeń gospodarczych w praktyce 199
5.1. Optymalizacja podatkowa w działalności medycznej 199
5.1.1. Wybór zwolnienia z podatku od towarów i usług a opodatkowanie usług medycznych jako sposób optymalizacji obciążeń podatkowych 199
5.1.2. Wybór form opodatkowania - studium przypadku 202
5.1.3. Różne sposoby optymalizacji opodatkowania dochodu w działalności medycznej 206
5.2. Ewidencje dla ryczałtu w działalności medycznej 210
5.3. Ewidencje przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów 215
5.3.1. Ewidencje w związku z rozpoczęciem działalności 215
5.3.2. Przypadki ewidencji przychodów 220
5.3.3. Przypadki ewidencji kosztów 223
5.3.4. Obliczenie dochodu oraz zaliczki na podatek dochodowy 247
5.3.5. Zamknięcie roku w podatkowej księdze przychodów i rozchodów 262
5.3.6. Podatek VAT w działalności medycznej 270
Zakończenie 273
Akty prawne 275
Akty organów skarbowych 277
Bibliografia 281