VAT. Komentarz 2018 / Adam Bartosiewicz

W publikacji przeanalizowano przepisy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych oraz przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości. Szczególny nacisk położono na kwestie związane ze stosowaniem nowych, obowiązujących od 2018 r., przepisów dotyczących przede wszystkim ograniczenia luki w podatku VAT spowodowanej wyłudzeniami. Autor omówił m.in. mechanizm podzielonej płatności, który jest uważany za jedno z rozwiązań mających na celu przeciwdziałanie nadużyciom i oszustwom podatkowym.

Nowe regulacje mają przyczynić się do:

• istotnego zwiększenia bezpieczeństwa obrotu oraz przywrócenia i wzmocnienia zasad uczciwej konkurencji,
• zapewnienia większej stabilności wpływów z tytułu podatku od towarów i usług,
• utrudniania lub wręcz uniemożliwiania nadużyć już na etapie samej transakcji,
• eliminowania ryzyka znikania podatników wraz z zapłaconym im przez kontrahentów, a nieodprowadzonym podatkiem VAT,
• zapewniania lepszej transparentności rozliczeń VAT-owskich i utrudniania wyprowadzania pieniędzy za granicę,
• zapobiegania unikaniu płacenia podatku od towarów i usług, co zapewni większe bezpieczeństwo podatkowe, pewność prowadzenia działalności gospodarczej oraz zachowanie równych zasad konkurencji.

W książce uwzględniono również regulacje dotyczące tzw. kas fiskalnych on-line, które będą stopniowo wprowadzane od 1.01.2019 r. Mają one mieć wbudowaną funkcjonalność, która umożliwi na bieżąco i w czasie rzeczywistym przekazywanie informacji o dokonywanych sprzedażach z kasy rejestrującej do Centralnego Repozytorium Kas.

Autor starał się zadać kłam opiniom, że komentarze prawnicze zwykle kończą się tam, gdzie zaczyna się problem. Dlatego postawił sobie za cel zacząć komentarz tam, gdzie rodzi się problem. Jest to wynikiem doświadczeń nabytych w czasie wykonywania czynności doradztwa podatkowego, w związku z prowadzeniem szkoleń, uczestnictwem w konferencjach, seminariach i warsztatach.

Adresaci:
Komentarz przeznaczony jest dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach. Zainteresuje także adwokatów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych.

Wykaz skrótów | str. 9

Dodatek. Kasy fiskalne on-line | str. 13

Ustawa z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r. poz. 1221 ze zm.) | str. 17

Dział I. Przepisy ogólne | str. 19

Dział II. Zakres opodatkowania | str. 93
Rozdział 1. Przepisy ogólne | str. 93
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług | str. 128
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów | str. 181
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną | str. 222

Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi | str. 237
Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy | str. 237
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi | str. 315

Dział IV. Obowiązek podatkowy | str. 321
Rozdział 1. Zasady ogólne | str. 321
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów | str. 346
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników | str. 354

Dział V. Miejsce świadczenia | str. 360
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów | str. 360
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów | str. 386
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów | str. 389
Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług | str. 391

Dział VI. Podstawa opodatkowania | str. 444

Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów | str. 496

Dział VIII. Wysokość opodatkowania | str. 519
Rozdział 1. Stawki | str. 519
Rozdział 2. Zwolnienia | str. 578
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów | str. 655
Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% | str. 701
Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego | str. 731

Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe | str. 738
Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku | str. 738
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności | str. 923
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego | str. 937

Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku | str. 997
Rozdział 1. Rejestracja | str. 997
Rozdział 2. Deklaracje | str. 1043
Rozdział 3. Informacje podsumowujące | str. 1069
Rozdział 4. Zapłata podatku | str. 1080

Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach | str. 1092

Dział XI. Dokumentacja | str. 1123
Rozdział 1. Faktury | str. 1123
Rozdział 1a. Mechanizm podzielonej płatności | str. 1193
Rozdział 2. Ewidencje | str. 1206
Rozdział 3. Kasy rejestrujące | str. 1226
Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów | str. 1250
Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str. 1256

Dział XII. Procedury szczególne | str. 1270
Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców | str. 1270
Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych | str. 1296
Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki | str. 1309
Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków | str. 1323
Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego | str. 1342
Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym | str. 1346
Rozdział 6a. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty mające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale nieposiadające takiej siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a | str. 1360
Rozdział 7. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty zagraniczne na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a | str. 1377
Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób | str. 1389
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - procedura uproszczona | str. 1393

Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe | str. 1402
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących | str. 1402
Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe | str. 1402

Załączniki | str. 1423

Bibliografia | str. 1459

Skorowidz przedmiotowy | str. 1467