VAT. Komentarz 2017 / Adam Bartosiewicz

Jedenaste wydanie komentarza zaktualizował Adam Bartosiewicz. Poprzednie wydania zostały stworzone wspólnie przez Adama Bartosiewicza i Ryszarda Kubackiego.

W publikacji omówiono przepisy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych oraz przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości. Szczególny nacisk położono na kwestie związane ze stosowaniem nowych, obowiązujących od 1 stycznia 2017 r., przepisów dotyczących tzw. pakietu rozwiązań uszczelniających, m.in. modyfikujących sposoby rozliczeń i postępowań weryfikacyjnych oraz wprowadzających zmiany w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia VAT i odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe podmiotu dokonującego dostaw określonych towarów. Przedstawiono ponadto zmiany wprowadzające Jednolity Plik Kontrolny i tzw. pakiet paliwowy, którego podstawowym celem jest uniemożliwienie obchodzenia zabezpieczającej funkcji koncesji OPZ w obrocie paliwami, uszczelnienie poboru VAT w zakresie obrotu paliwami ciekłymi z zagranicą oraz uszczelnienie systemu koncesjonowania obrotu paliwami płynnymi z zagranicą.

Autor starał się zadać kłam opiniom, że komentarze prawnicze zwykle kończą się tam, gdzie zaczyna się problem. Dlatego postawił sobie za cel zacząć komentarz tam, gdzie rodzi się problem. Jest to wynikiem doświadczeń nabytych przez niego w czasie wykonywania czynności doradztwa podatkowego, w związku z prowadzeniem szkoleń, uczestnictwem w konferencjach, seminariach i warsztatach.

Komentarz przeznaczony jest dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach. Zainteresuje także adwokatów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych.

Wykaz skrótów 9
Słowo wstępne 13
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2016 r. poz. 710 ze zm.) 15
Dział I. Przepisy ogólne 17
Dział II. Zakres opodatkowania 99 Rozdział 1. Przepisy ogólne 99 Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług 137 Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 195 Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną 240
Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 255 Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy 255 Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi 339
Dział IV. Obowiązek podatkowy 346 Rozdział 1. Zasady ogólne 346 Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 373 Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników 382
Dział V. Miejsce świadczenia 388 Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów 388 Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 416 Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów 418 Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług 421
Dział VI. Podstawa opodatkowania 477
Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów 531
Dział VIII. Wysokość opodatkowania 558 Rozdział 1. Stawki 558 Rozdział 2. Zwolnienia 622 Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów 706 Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% 755 Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego 787
Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe 795 Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku 795 Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności 1001 Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego 1016
Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku 1083 Rozdział 1. Rejestracja 1083 Rozdział 2. Deklaracje 1127 Rozdział 3. Informacje podsumowujące 1157 Rozdział 4. Zapłata podatku 1169
Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach 1181
Dział XI. Dokumentacja 1214 Rozdział 1. Faktury 1214 Rozdział 2. Ewidencje 1291 Rozdział 3. Kasy rejestrujące 1313 Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów 1338 Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 1344
Dział XII. Procedury szczególne 1359 Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców 1359 Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych 1388 Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki 1402 Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków 1417 Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego 1437 Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym 1442 Rozdział 6a. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty mające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale nieposiadające takiej siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a 1457 Rozdział 7. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty zagraniczne na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a 1475 Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób 1489 Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - procedura uproszczona 1493
Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe 1502 Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących 1502 Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe 1502
Załączniki 1523
Bibliografia 1559
Skorowidz przedmiotowy 1569